某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2017年3月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税额500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月该购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税额1

admin2018-06-20 3

问题某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2017年3月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税额500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月该购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税额1700元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税额3400元，当月应税药品不含税销售额50000元，免税药品销售额70000元。该厂当月可抵扣的进项税额为( )元。

选项 A、211450
B、301416．67
C、3031 16．67
D、505100

答案C

解析兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣，由于是不动产，当月可抵60％，第13个月抵40％；兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额=500000×60％+1700+3400×50000÷(50000+70000)=303116．67(元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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某单位将使用过的小轿车出售，原价13万元，售价15万元，则下列增值税计算过程正确的是(　　)。

下列有关纳税人的说法不正确的是(　　)。

本月销项税额为(　　)元。本月应缴纳消费税合计为(　　)元。

下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有(　　)。

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由(　　)核定。

生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为(　　)。

按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有(　　)。

下列资源税末税矿产品中，不属于代扣代缴适用范围的是(　　)

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的(　　)。

系统可靠持续服务的保证是___________。

UNIX操作系统是著名的()。

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截至2000年年底，我国男性党员人数为(　　)。2000年年底事业、企业单位管理人员中的党员人数占全国党员总数的比例约为(　　)。

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税法一

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本月销项税额为( )元。本月应缴纳消费税合计为( )元。

下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。

生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为( )。

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生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为(　　)。

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