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甲公司2007年有关损益类科目的年末余额如下(该公司采用表结法年末一次结转损益类科目,所得税税率为33%,金额单位为万元)。 要求:对下列事项进行会计处理。 (1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目。 (2)假设没有纳税调
甲公司2007年有关损益类科目的年末余额如下(该公司采用表结法年末一次结转损益类科目,所得税税率为33%,金额单位为万元)。 要求:对下列事项进行会计处理。 (1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目。 (2)假设没有纳税调
admin
2009-02-15
82
问题
甲公司2007年有关损益类科目的年末余额如下(该公司采用表结法年末一次结转损益类科目,所得税税率为33%,金额单位为万元)。
要求:对下列事项进行会计处理。
(1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目。
(2)假设没有纳税调整事项,计算确认当期所得税费用,结转所得税费用。
(3)将“本年利润”科目的余额转入“利润分配”科目。
(4)企业按净利润的10%计提法定盈余公积,按净利润的50%宣告发放现金股利。
(5)结转利润分配。
(金额单位为万元,分录中的“利润分配”科目要写出明细科目)
选项
答案
(1)借:主营业务收入 1 000 其他业务收入 200 公允价值变动损益 20 投资收益 100 营业外收入 30 贷:本年利润 1 350 借:本年利润 1 000 贷:主营业务成本 680 其他业务成本 140 营业税金及附加 8 销售费用 5 管理费用 80 财务费用 12 资产减值损失 35 营业外支出 40 (2)企业的利润总额=1 350-1 000=350(万元) 应交所得税=350×33%=115.5(万元) 确认所得税费用 借:所得税费用 115.5 贷;应交税费——应交所得税 115.5 将所得税费用转入“本年利润”科目 借:本年利润 115.5 贷:所得税费用 115.5 (3)企业的净利润=350-115.5=234.5(万元) 将本年利润转入利润分配 借:本年利润 234.5 贷:利润分配——未分配利润 234.5 (4)借:利润分配——提取法定盈余公积 23.45 ——应付现金股利 117.25 贷:盈余公积 23.45 应付股利 117.25 (5)借:利润分配——未分配利润 140.7 贷:利润分配——提取法定盈余公积 23.45 ——应付现金股利 117.25
解析
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