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  3. 某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2016-01-13  64
问题 某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(    )万元。
选项 A、30
B、100
C、125
D、35
答案D
解析 该企业汇总纳税应纳税额=(300+200)×25％=125(万元)，境外已纳税款扣除限额=125×200÷(300+200)=50(万元)，境外实纳税额30万元，可全额扣除。境内已预缴60万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-30-60=35(万元)。
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