某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2016-01-13 91

问题某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、30
B、100
C、125
D、35

答案D

解析该企业汇总纳税应纳税额=(300+200)×25％=125(万元)，境外已纳税款扣除限额=125×200÷(300+200)=50(万元)，境外实纳税额30万元，可全额扣除。境内已预缴60万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-30-60=35(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

税法二

税务师职业资格

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

下列关于社会保险费的说法，正确的有()。

根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有()。

下列行为属于视同销售行为，应当征收增值税的是()。

下列关于网络发票的表述中，错误的是()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。

按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有(　　)。

下列属于税务师事务所执业质量控制基本目标的是()。

年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。

纳税人销售自己使用过的固定资产，凡同时具备以下()条件的，暂免缴纳增值税。

全口义齿修复咬合不平衡可造成A．基托边缘封闭差义齿易脱落B．使支持组织受力不均匀C．损坏支持组织的健康D．加速牙槽嵴的吸收E．加速义齿面的磨耗

运算电路如图所示，要使u0=5ui，RF应取(　　)kΩ。

微机中内存储器指的就是只读存储器(ROM)。()

下列不属于同定资产核算子系统功能的是（）。

某企业为增值税一般纳税人，2014年应交各种税金为：增值税420万元，消费税315万元，城市维护建设税35万元，房产税15万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金中，应计入管理费用的金额为()万元。

IntheUnitedStates，therewasanunusualtaletellingofthedaughterofamechanic(技工)•Onedaywhilewalkingalongthebankof

下列哪个不属于小学和初级中学的学生享有的权利?()

鉴别卵巢浆液性囊腺癌与交界性浆液性囊腺瘤，下列哪一点是最主要的

作为公民社会经济权利之一的社会保障权，是指公民享有国家提供维持有尊严的生活的权利。其基本特征包括

某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

税法二

税务师职业资格

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

下列关于社会保险费的说法，正确的有()。

根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有()。

下列行为属于视同销售行为，应当征收增值税的是()。

下列关于网络发票的表述中，错误的是()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。

按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有( )。

下列属于税务师事务所执业质量控制基本目标的是()。

年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。

纳税人销售自己使用过的固定资产，凡同时具备以下()条件的，暂免缴纳增值税。

全口义齿修复咬合不平衡可造成A．基托边缘封闭差义齿易脱落B．使支持组织受力不均匀C．损坏支持组织的健康D．加速牙槽嵴的吸收E．加速义齿面的磨耗

运算电路如图所示，要使u0=5ui，RF应取( )kΩ。

微机中内存储器指的就是只读存储器(ROM)。()

下列不属于同定资产核算子系统功能的是（）。

某企业为增值税一般纳税人，2014年应交各种税金为：增值税420万元，消费税315万元，城市维护建设税35万元，房产税15万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金中，应计入管理费用的金额为()万元。

IntheUnitedStates，therewasanunusualtaletellingofthedaughterofamechanic(技工)•Onedaywhilewalkingalongthebankof

下列哪个不属于小学和初级中学的学生享有的权利?()

鉴别卵巢浆液性囊腺癌与交界性浆液性囊腺瘤，下列哪一点是最主要的

作为公民社会经济权利之一的社会保障权，是指公民享有国家提供维持有尊严的生活的权利。其基本特征包括

按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有(　　)。

运算电路如图所示，要使u0=5ui，RF应取(　　)kΩ。