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某商场为增值税一般纳税人,与冰箱生产厂家达成协议,按照冰箱销售额的15%收取返还收入,2016年2月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元,则下列说法正确的是( )。
某商场为增值税一般纳税人,与冰箱生产厂家达成协议,按照冰箱销售额的15%收取返还收入,2016年2月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元,则下列说法正确的是( )。
admin
2017-05-15
42
问题
某商场为增值税一般纳税人,与冰箱生产厂家达成协议,按照冰箱销售额的15%收取返还收入,2016年2月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元,则下列说法正确的是( )。
选项
A、商场收取的返还收入应当计算销项税额2905.98元
B、商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额435.9元
C、商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额510元
D、商场收取的返还收入应当计算销项税额3341.88元
答案
B
解析
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额,当期应冲减进项税额=20000×15%÷(1+17%)×17%=435.9(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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