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  3. 某市工商银行2006年第3季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率6%，

某市工商银行2006年第3季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率6%，

admin2013-09-28  27
问题 某市工商银行2006年第3季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率6%，期限2年，9月30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款8000万元，贷款期限6个月，贷款年利率5%，银行已按当季应收利息的8%收取手续费，当季借款方未支付利息；7月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元 (7月8日已收到)，9月28日以400万元卖出。对上述业务税务处理正确的有(    )。
选项 A、第3季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元
B、第3季度手续费收入应纳营业税4.4万元
C、该季度受托发放贷款业务，应在银行所在地主管税务机关申报纳税，应代扣代缴税金10万元
D、第3季度应纳营业税26.9万元(不包括代扣代缴的税金)
答案2,8
解析 发放贷款业务应交纳营业税＝(300＋2)×5％＋3000×5.6％÷4×5％＝17.2(万元)
   销售各种凭证缴纳营业税＝30×5％＝1.5(万元)
   手续费收入应交营业税＝(80＋8000×5％÷4×8％)×5％＝4.4(万元)
   该银行受托发放贷款业务，本季度没有收到利息，暂不缴纳营业税。
   金融商品买卖业务应纳营业税＝(400－330＋6)×5％＝3.8(万元)
   第3季度交纳的营业税(不含代扣部分)＝17.2＋4.4＋3.8＋1.5＝26.90(万元)
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