某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元。管理费用650万元，销

admin2022-04-23 38

问题某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元。管理费用650万元，销售费用2340万元，财务费用900万元，营业外支出180万元，企业自行计算的会计利润总额为520万元。2020年3月经聘请的会计师事务所审核，发现下列情况：
(1)将自产的产品用于对外投资，该产品同期同类市场价格为200万元(不含增值税)，成本为140万元，该项业务未进行账务处理。
(2)其他业务收入中包含了出租旧厂房的不含税年租金收入200万元，该项收入未交房产税。
(3)投资收益中包含境内子公司分回股息50万元和国债利息收入10万元。
(4)管理费用中含新产品研究开发费用60万元、业务招待费50万元，以及尚未取得发票的会议支出20万元。
(5)销售费用中含广告费和业务宣传费1900万元。
(6)财务费用中含用于厂房建造的金融机构贷款利息支出20万元，该厂房尚未交付使用。
(7)全年计入成本费用的实发合理工资总额2500万元，发生职工福利费支出300万元。工会经费56万元，职工教育经费160万元，为职工支付商业保险费50万元。
(8)11月购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票上注明金额200万元，税额26万元，当年已计提累计折旧8万元，企业选择将其一次性在企业所得税前扣除。
(其他相关资料：该企业产品适用的增值税税率为13％，发生的工会经费取得相关收据，购入的安全生产设备在企业所得税优惠目录内，2019年欠缴税款已于汇算清缴前期补缴。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(3)应调整的应纳税所得额。

选项

答案业务(3)应调整的应纳税所得额=-50-10=-60(万元)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益、国债利息收入，均免税。

解析

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税法

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税法

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我国现行关税税法规定，来料加工增产的产品，经批准转内销时，价值在进口料件总值2%以内，且总价值在5000元以下的，可免征关税。()

免税单位与纳税单位合并办公，合用的车辆如不能划分清的，一律照章征税。()

根据税法规定，下列关于西部大开发的所得税优惠中，正确的有()。

下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是()。

对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。()

合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失。()

汽车制造厂将自产小汽车捐赠给北京大学，应当按视同销售计征增值税、消费税、企业所得税，同时还应当缴纳城建税、教育费附加、印花税。()

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项目社会评价中的单位投资就业人数等于()。

如图，有一个边长为20厘米的大正方体，分别在它的角上、棱上、面上各挖掉一个大小相同的小正方体后，表面积变为2454平方厘米，那么挖掉的小正方体的边长是多少厘米?()

写一篇150词左右的小作文，谈谈科技发展对孩子的不良影响。

从法官的精英化到法官的专业化，无不着人们对法官资格和法官职位的憧憬和理想，当前，应当建立以职业品德、专业知识、实践经验三位一体的法官培养标准。依次填入画横线处最恰当的一项是()。

______therain,theairqualitywouldnotbesogood.

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党的十一届三中全会重新确立的思想路线是()。

税法

注册会计师

我国现行关税税法规定，来料加工增产的产品，经批准转内销时，价值在进口料件总值2%以内，且总价值在5000元以下的，可免征关税。()

免税单位与纳税单位合并办公，合用的车辆如不能划分清的，一律照章征税。()

根据税法规定，下列关于西部大开发的所得税优惠中，正确的有()。

下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是()。

对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。()

合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失。()

汽车制造厂将自产小汽车捐赠给北京大学，应当按视同销售计征增值税、消费税、企业所得税，同时还应当缴纳城建税、教育费附加、印花税。()

马方综合征因主动脉瘤引起主动脉瓣关闭不全时，可能出现的体征是

项目社会评价中的单位投资就业人数等于()。

如图，有一个边长为20厘米的大正方体，分别在它的角上、棱上、面上各挖掉一个大小相同的小正方体后，表面积变为2454平方厘米，那么挖掉的小正方体的边长是多少厘米?()

写一篇150词左右的小作文，谈谈科技发展对孩子的不良影响。

从法官的精英化到法官的专业化，无不__________着人们对法官资格和法官职位的憧憬和理想，当前，应当建立以职业品德、专业知识、实践经验三位一体的法官培养__________标准。依次填入画横线处最恰当的一项是()。

______therain,theairqualitywouldnotbesogood.

Haveyoueverfeltyourlifegointoslowmotionasyourealizesomethingbadishappening?Nowscientistshavemeasuredexactly

党的十一届三中全会重新确立的思想路线是()。

从法官的精英化到法官的专业化，无不着人们对法官资格和法官职位的憧憬和理想，当前，应当建立以职业品德、专业知识、实践经验三位一体的法官培养标准。依次填入画横线处最恰当的一项是()。