某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元。管理费用650万元，销

admin2022-04-23 47

问题某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元。管理费用650万元，销售费用2340万元，财务费用900万元，营业外支出180万元，企业自行计算的会计利润总额为520万元。2020年3月经聘请的会计师事务所审核，发现下列情况：
(1)将自产的产品用于对外投资，该产品同期同类市场价格为200万元(不含增值税)，成本为140万元，该项业务未进行账务处理。
(2)其他业务收入中包含了出租旧厂房的不含税年租金收入200万元，该项收入未交房产税。
(3)投资收益中包含境内子公司分回股息50万元和国债利息收入10万元。
(4)管理费用中含新产品研究开发费用60万元、业务招待费50万元，以及尚未取得发票的会议支出20万元。
(5)销售费用中含广告费和业务宣传费1900万元。
(6)财务费用中含用于厂房建造的金融机构贷款利息支出20万元，该厂房尚未交付使用。
(7)全年计入成本费用的实发合理工资总额2500万元，发生职工福利费支出300万元。工会经费56万元，职工教育经费160万元，为职工支付商业保险费50万元。
(8)11月购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票上注明金额200万元，税额26万元，当年已计提累计折旧8万元，企业选择将其一次性在企业所得税前扣除。
(其他相关资料：该企业产品适用的增值税税率为13％，发生的工会经费取得相关收据，购入的安全生产设备在企业所得税优惠目录内，2019年欠缴税款已于汇算清缴前期补缴。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(3)应调整的应纳税所得额。

选项

答案业务(3)应调整的应纳税所得额=-50-10=-60(万元)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益、国债利息收入，均免税。

解析

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税法

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税法

注册会计师

对100％直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有()。

市区某专营进出口业：务的生产企业在2014年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加()万元。

下列对税法基础知识的理解中，表述正确的是()。

我国增值税设置了中、高、低三档税率，农业初级产品适用低税率。()

汽车制造厂将自产小汽车捐赠给北京大学，应当按视同销售计征增值税、消费税、企业所得税，同时还应当缴纳城建税、教育费附加、印花税。()

中国居民张某2019年2月转让限售股取得收入20000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则张某应纳个人所得税税额为()元。

根据个人所得税法规定，下列关于综合所得的表述错误的是()。

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A．降钙素B．多巴胺C．缩宫素D．维生素DE．乙酰胆碱属于9肽的是()

王某涉嫌贪污罪被某县检察院立案侦查，王某系某县人大代表，下列表述不正确的有()

根据我国现行规定，下列关于工程造价咨询单位的表述正确的是(　　)。

景区景点导游在送别服务中最重要的内容是，征求游客的意见和建议。()

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根据刑法规定，构成侵犯著作权罪，其主观方面表现为以______的直接故意。

()性驱力与饥、渴驱力不一样，它不是个体生存和维持生命所必需的，性驱力产生的基础是性激素，所以被阉割或摘除卵巢的动物将失去性驱力。

税法

注册会计师

对100％直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有()。

市区某专营进出口业：务的生产企业在2014年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加()万元。

下列对税法基础知识的理解中，表述正确的是()。

我国增值税设置了中、高、低三档税率，农业初级产品适用低税率。()

汽车制造厂将自产小汽车捐赠给北京大学，应当按视同销售计征增值税、消费税、企业所得税，同时还应当缴纳城建税、教育费附加、印花税。()

中国居民张某2019年2月转让限售股取得收入20000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则张某应纳个人所得税税额为()元。

根据个人所得税法规定，下列关于综合所得的表述错误的是()。

为了提高合成氨的平衡转化率，适宜反应条件为()。

不与延髓相连的脑神经有()

男性，36岁，2年前行胃镜检查诊断为十二指肠溃疡，合并Hp感染。曾应用铋剂、甲硝唑、四环素治疗6人，本次因呕血行胃镜检查诊断为：十二指肠球部溃疡，Hp(十)。应采用下列哪一种治疗方案处理最适宜

A．降钙素B．多巴胺C．缩宫素D．维生素DE．乙酰胆碱属于9肽的是()

王某涉嫌贪污罪被某县检察院立案侦查，王某系某县人大代表，下列表述不正确的有()

根据我国现行规定，下列关于工程造价咨询单位的表述正确的是( )。

景区景点导游在送别服务中最重要的内容是，征求游客的意见和建议。()

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根据刑法规定，构成侵犯著作权罪，其主观方面表现为以______的直接故意。

()性驱力与饥、渴驱力不一样，它不是个体生存和维持生命所必需的，性驱力产生的基础是性激素，所以被阉割或摘除卵巢的动物将失去性驱力。

根据我国现行规定，下列关于工程造价咨询单位的表述正确的是(　　)。