甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，2014年9月发生下列业务： (1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为500000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款

admin2016-01-29 25

问题甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，2014年9月发生下列业务：
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为500000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途，开具的原材料的增值税专用发票已经转交给甲企业。甲企业取得小规模运输企业委托税务机关代开的货运增值税专用发票，注明不含税金额为1．2万元。
(2)3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购人家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，提前分别开具了3份增值税专用发票；
(3)本月初丙企业从甲企业购进电脑100台，含税单价3480元／台，已验收入库，货款已付清，收到税控增值税专用发票；并支付售后服务费每台600元，取得收款收据。
(4)丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用促销抽奖方式送出3台电脑，税务机关核定不含税金额合计为12500元。
(5)丙企业为甲企业代购A原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的税控专用发票，原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3．4万元。
(6)甲企业进口一批电子管，关税完税价为15万元，关税税率为15％，取得海关完税凭证。
(7)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的税控增值税专用发票上注明的价款为120000元，并用其中的30％对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格39600元；另10％因管理不善被雨水淋坏无法使用。
(8)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000元；从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付运费，取得货物运输业增值税专用发票注明税额为1595元。
(9)甲企业下设非独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元；歌舞厅门票收入3万元；而且领用了本企业上月购买的A原材料用于装修舞厅，成本共14万元。
根据上述资料回答下列问题：
丙企业可以抵扣的进项税为( )元。

选项 A、154877．38
B、154437．05
C、159899．10
D、168123．05

答案C

解析

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税法一

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税法一

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某企业2012年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4％。该企业应缴纳契税()万元。

赵某2019年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收人为4500元。假设当月无其他所得。则赵某取得的特许权使用费应预扣预缴的个人所得税为()元。

应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处()罚款。

下列表述中，符合契税征收规定的有()。

下列可以在计算企业所得税时扣除的项目有()。

依据企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有()。

纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按(　　)确定。

税收强制执行措施的内容包括()。

某平面任意力系向D点简化后，得到如图4－7所示的一个主矢F’R和一个主矩MO，则该力系的最后简化结果为()。

合同一方当事人通知资产重组分立为两个独立的法人，原法人签订的合同(　　)。

我国习惯上所称的工业是指采矿业，制造业，电力、燃气及水的生产和供应业三个门类合并。()

货币政策的调控作用表现在(　　)。

我国《反垄断法》列举的受到禁止的纵向垄断协议形式包括()。

总效用决定产品的价格，而边际效用决定消费的数量。()

按照我国宪法和1981年全国人大常委会《关于加强法律解释工作的决议》，下列选项哪些属于有权法律解释?()

Amaro罐头水果公司的出纳员预测了项目A、项目B以及项目C的现金流，列示如下：假设相关的折现率为每年12％。假定这三个项目是互斥的，请问基于盈利指数法，Amaro应该选择哪个项目?

Don’tSayIt’sGlobalWarmingA)AsTexasendurestheslow,agonizingdeathofourentireagriculturalsectorbydrought,acheck

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税务师职业资格

某企业2012年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4％。该企业应缴纳契税()万元。

赵某2019年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收人为4500元。假设当月无其他所得。则赵某取得的特许权使用费应预扣预缴的个人所得税为()元。

应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处()罚款。

下列表述中，符合契税征收规定的有()。

下列可以在计算企业所得税时扣除的项目有()。

依据企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有()。

纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按( )确定。

税收强制执行措施的内容包括()。

某平面任意力系向D点简化后，得到如图4－7所示的一个主矢F’R和一个主矩MO，则该力系的最后简化结果为()。

合同一方当事人通知资产重组分立为两个独立的法人，原法人签订的合同( )。

我国习惯上所称的工业是指采矿业，制造业，电力、燃气及水的生产和供应业三个门类合并。()

货币政策的调控作用表现在( )。

我国《反垄断法》列举的受到禁止的纵向垄断协议形式包括()。

总效用决定产品的价格，而边际效用决定消费的数量。()

按照我国宪法和1981年全国人大常委会《关于加强法律解释工作的决议》，下列选项哪些属于有权法律解释?()

Amaro罐头水果公司的出纳员预测了项目A、项目B以及项目C的现金流，列示如下：假设相关的折现率为每年12％。假定这三个项目是互斥的，请问基于盈利指数法，Amaro应该选择哪个项目?

Don’tSayIt’sGlobalWarmingA)AsTexasendurestheslow,agonizingdeathofourentireagriculturalsectorbydrought,acheck

纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按(　　)确定。

合同一方当事人通知资产重组分立为两个独立的法人，原法人签订的合同(　　)。

货币政策的调控作用表现在(　　)。