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某软件生产企业,2018年有关生产、经营资料如下: (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。 (2)销售成本100万元。 (3)销售费用38万元,全部为广告费。 (4)管理费用26万元,其中含业务招待费10万元。
某软件生产企业,2018年有关生产、经营资料如下: (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。 (2)销售成本100万元。 (3)销售费用38万元,全部为广告费。 (4)管理费用26万元,其中含业务招待费10万元。
admin
2020-05-15
38
问题
某软件生产企业,2018年有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。
(2)销售成本100万元。
(3)销售费用38万元,全部为广告费。
(4)管理费用26万元,其中含业务招待费10万元。
(5)实际发生的合理工资薪金总额为30万元,为全体职工支付职工教育经费5万元,均为职工培训费用。为股东支付的商业保险费5万元。以上支出均已计入相关成本费用。
(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
计算企业所得税前准予扣除的营业外支出。
选项
答案
本期会计利润=230(销售收入)+23(国债利息)+39(金融债利息)-100(成本)-38(销售费用)-26(管理费用)-33.52(营业外支出)=94.48(万元)。 捐赠的扣除限额=94.48(会计利润)×12%=11.34(万元)。实际捐赠额29.52万元,按照限额扣除11.34万元。合同违约金不属于行政罚款,可以税前扣除。企业所得税前准予扣除的营业外支出=33.52-29.52+11.34=15.34(万元)。
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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