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  3. 某市百货公司为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；

某市百货公司为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；

admin2012-03-23  93
问题 某市百货公司为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务：
(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；
   (2)当月逾期包装物押金23400元。
   (3)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元(不合税)，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。
   (4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。
   要求：
   计算该商场2009年6月应纳的增值税额。
选项
答案(1)本月商场可以抵扣的增值税进项税=10×17%=1.7(万元) (2)本月商场发生的增值税销项税=(0.3+0.04)×150×17%+2.34÷(1+17%)×17%+0.16×100×(1-10%)×17%=11.46(万元) (3)本月商场应缴纳的增值税=11.46-1.7=9.76(万元)
解析
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