首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人,企业有同定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产价值为12000万元),生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务: (1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场
某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人,企业有同定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产价值为12000万元),生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务: (1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场
admin
2016-07-29
54
问题
某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人,企业有同定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产价值为12000万元),生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务:
(1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货,运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
(2)全年生产三轮摩托车30000辆,每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆,销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。
(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票,购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付铁路运输公司的运输费用1100万元,取得铁路运输公司开具的增值税专用发票。
(4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元,新技术研究开发费用800万元,支付其他企业管理费300万元;不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。
(5)全年发生营业外支出3600万元,其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元、因管理不善库存原材料损失618.6万元(其中含铁路运费费用18.6万元),不包括因管理不善造成的损失部分的进项税额转出。
(6)6月10日,取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元,已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。
(7)8月20日,取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票,注明材料金额30万元、增值税5.1万元。
(8)10月6日,该摩托车生产企业合并一家小型股份公司,股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)。
(9)12月20日,取得到期的国债利息收入90万元;取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元,已知该股息收入在境外适用的税率为15%。
(说明:假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%。)
根据上述资料,回答下列问题:
根据题意,下列表述中正确的有( )。
选项
A、计算企业所得税时,税前可以扣除的营业外支出为3600万元
B、计算会计利润时,可以扣除的营业外支出为3704.5万元
C、合并业务,合并企业弥补被合并企业亏损限额为150万元
D、合并业务,合并企业可以全部扣除被合并企业的亏损
答案
B,C
解析
计算会计利润时可以扣除的营业外支出=3600+600×17%+18.6×11%=3704.05(万元)
合并企业扣除被合并企业亏损限额=(5700-3200)×6%=150(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FLpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
注册税务师对资源税进行纳税审核时,下列说法错误的有( )。
某大型商业企业,为增值税一般纳税人,当期除正常经营业务以外,还取得境外投资分回的收益300万元,将闲置未用的车辆对外出租,按合同约定取得租赁收入60万元。申报纳税时,税务机关可以要求其报送的资料有()。
下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法中,不正确的有()。
税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于()。
下列关于税务机关代开增值税专用发票说法,错误的是()。
某上市公司支付给相关人员的下列支出,应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是()。(2013年真题)
税务师在审核纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在购买方已作账务处理的情况下,以购买方所在地主管税务机关出具的()作为依据。
某货运公司为增值税一般纳税人,主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月,货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼,年租金65.4万元,于当月支付一年的租金,取得增值税专用发票栽明:金额60万元,税额5.4万元。为使该房产满足办公
下列有关房产税税率的表述中,正确的是()。
主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的条件不包括()。
随机试题
我国社会主义改造的任务完成以后,政治生活中处于主导地位的矛盾是()
10.己知受血者的血型为B型,在交叉配血试验中,主侧不凝集,次侧凝集,那么供血者的血型应为()。
A.胸骨左缘3~4肋间可闻及Ⅲ~Ⅳ级全收缩期反流性杂音B.胸骨左缘2~3肋间可闻及Ⅱ~Ⅲ级收缩期喷射性杂音C.胸骨左缘第2肋间可闻及响亮的连续性机器样杂音D.胸骨左缘第2~4肋间可闻及Ⅱ~Ⅲ级收缩期喷射性杂音E.胸骨左缘第4肋间可闻及Ⅱ~Ⅴ级舒张期
1周岁的小儿头围约为
细水雾灭火系统的()的设置是为了防止细水雾喷头堵塞,影响灭火效果。
在会计软件中,账簿由计算机程序自动登记。如果账簿记录有错,一般是由于用户数据输入错误的原因。()
假设从空中R点看到地表的纬线m和晨昏线n如下图所示。R点在地表的垂直投影为S。据此完成问题。若R点沿直线RS()。
阅读材料,回答问题。国家主席习近平对生态文明建设做出重要指示,强调生态文明建设是“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局的重要内容。各级党政机关有关方面要把生态文明建设作为一向重要的任务,扎实工作,坚持不懈,为生态安全建设做出更大贡献。
Everyoneknowsthattaxationisnecessaryinamodernstate:【21】______it,itwouldnotbepossibletopaythesoldiersand
A、How"GreatAmericanDream"isbroken.B、Fiercecompetitionintheworkplace.C、Worshiponmoneyandsocialstatus.D、Thecruel
最新回复
(
0
)