某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元，

admin2017-11-03 55

问题某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元，计提1．08万元的职工教育经费并全部列支。
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元。
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元。
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20％。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的为( )。

选项 A、广告费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、业务招待费

答案A,C

解析广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FOe0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，下列各项中，属于公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的情形有()。

根据有关规定，下列选项中，可以成为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有()。

根据《中华人民共和国票据法》的有关规定，下列各项中，属于汇票法定禁止背书的情形有()。

2012年9月某运输公司购入客货两用车3辆，自重吨位为每辆2吨，10月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的税额为100元／吨。2012年该公司新购客货两用车应缴纳车船税()元。

对会计制度健全，会计核算准确真实，纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为()。

根据《发票管理办法》的规定，税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人并限期缴销发票。()

甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是()。

可与乙胺嘧啶联合，用于预防和治疗耐氯喹的脑型疟疾(恶性疟疾)的是

茯苓丸的功效是（）

混凝土的配合比应以质量比计，并应通过设计和试配选定。施工前应对所用的碎石或卵石进行碱活性检验，在条件许可时尽量采用没有碱活性反应的集料或采取必要的措施。(　　)

根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》的规定，期货公司应当(　　)。

对于一手个人住房贷款，商业银行最主要的合作单位是()。

一旦企业与银行签订周转信贷协议，则在协定的有效期内，只要企业的借款总数额不超过最高限额，银行必须满足企业任何时候任何用途的借款要求。(　　)

期末编制会计报表的依据是总分类账和明细分类账。()

“六三运动”

存储器是计算机系统中的宝贵资源，操作系统必须对有限的存储空间进行有效的管理。1．操作系统如何解决内存的分配、地址变换?2．动态重定位指什么?3．内存的扩充技术有哪些?

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，下列各项中，属于公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的情形有()。

根据有关规定，下列选项中，可以成为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有()。

根据《中华人民共和国票据法》的有关规定，下列各项中，属于汇票法定禁止背书的情形有()。

2012年9月某运输公司购入客货两用车3辆，自重吨位为每辆2吨，10月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的税额为100元／吨。2012年该公司新购客货两用车应缴纳车船税()元。

对会计制度健全，会计核算准确真实，纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为()。

根据《发票管理办法》的规定，税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人并限期缴销发票。()

甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是()。

可与乙胺嘧啶联合，用于预防和治疗耐氯喹的脑型疟疾(恶性疟疾)的是

茯苓丸的功效是（）

混凝土的配合比应以质量比计，并应通过设计和试配选定。施工前应对所用的碎石或卵石进行碱活性检验，在条件许可时尽量采用没有碱活性反应的集料或采取必要的措施。( )

根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》的规定，期货公司应当( )。

对于一手个人住房贷款，商业银行最主要的合作单位是()。

一旦企业与银行签订周转信贷协议，则在协定的有效期内，只要企业的借款总数额不超过最高限额，银行必须满足企业任何时候任何用途的借款要求。( )

期末编制会计报表的依据是总分类账和明细分类账。()

“六三运动”

存储器是计算机系统中的宝贵资源，操作系统必须对有限的存储空间进行有效的管理。1．操作系统如何解决内存的分配、地址变换?2．动态重定位指什么?3．内存的扩充技术有哪些?

混凝土的配合比应以质量比计，并应通过设计和试配选定。施工前应对所用的碎石或卵石进行碱活性检验，在条件许可时尽量采用没有碱活性反应的集料或采取必要的措施。(　　)

根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》的规定，期货公司应当(　　)。

一旦企业与银行签订周转信贷协议，则在协定的有效期内，只要企业的借款总数额不超过最高限额，银行必须满足企业任何时候任何用途的借款要求。(　　)