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  3. 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25％。甲公司和乙公司有关资料如下： (1)甲公司2013年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元，已提坏账准备1140万元。

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25％。甲公司和乙公司有关资料如下： (1)甲公司2013年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元，已提坏账准备1140万元。

admin2015-08-27  55
问题 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25％。甲公司和乙公司有关资料如下：
(1)甲公司2013年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元，已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损，资金周转困难，不能偿付应于2013年12月31日前支付的应付账款。经双方协商，于2014年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下：

    要求：
分别编制2014年1月2日甲公司和乙公司债务重组的会计分录。
选项
答案①甲公司 扣除抵债资产后应收债权账面余额=10140－800－5000－2000×(1+17％)=2000(万元)。 剩余债务公允价值=2000×(1—60％)=800(万元)。 借：可供出售金融资产—成本800 无形资产—土地使用权 5000 库存商品 2000 应交税费—应交增值税(进项税额)340 应收账款—债务重组800 坏账准备 1140 营业外支出—债务重组损失 60 贷：应收账款 10140 ②乙公司
解析
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