甲公司2017年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2016年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2017年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于

admin2018-02-09 30

问题甲公司2017年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2016年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：
资料一：2017年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2017年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。
资料二：2017年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2017年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。
资料三：2017年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四：2017年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15％；预计从2018年开始适用的所得税税率为25％，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求：
计算确定甲公司2017年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。

选项

答案本期确认的递延所得税负债=20×25％=5(万元)，本期确认的递延所得税资产=75－30=45(万元) 发生的递延所得税费用=本期确认的递延所得税负债－本期确认的递延所得税资产=5－45=－40(万元) 所得税费用本期发生额=1515－40=1475(万元)

解析

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或有负债不能转化为预计负债。()

下列有关事业单位无形资产的表述中，正确的有()。

下列关于资产负债表日后事项的表述中，正确的有()。(2011年)

资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的调整事项在进行调整处理时，下列不能调整的项目是()。

下列项目中能够产生可抵扣暂时性差异的有()。

如何坚持和改善马克思主义政党的领导?

患者，女，16岁，反复晕厥入院。查体：胸骨左缘可闻及收缩期杂音，心电图示胸导联冠状T波，心肌酶学不高，疑诊为梗阻性肥厚型心肌病。病史采集中，下列哪项最重要

晚期囊胚透明带消失后，相当于受精后第几日开始着床

某公司2012年年末的长期资金总额为400万元，其中包括普通股300万元，长期债券80万元，保留盈余20万元。它们的资金成本率分别为8％、10％和10．2％。则其综合资金成本率为()。

浙江省内的民用机场中，属于国际机场的有()。

设Ω＝[a，b]×[c，d]×[l，m]，证明

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当前的微机存储器系统由三部分构成：主存储器、辅助存储器和【】。

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或有负债不能转化为预计负债。()

下列有关事业单位无形资产的表述中，正确的有()。

下列关于资产负债表日后事项的表述中，正确的有()。(2011年)

资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的调整事项在进行调整处理时，下列不能调整的项目是()。

下列项目中能够产生可抵扣暂时性差异的有()。

如何坚持和改善马克思主义政党的领导?

患者，女，16岁，反复晕厥入院。查体：胸骨左缘可闻及收缩期杂音，心电图示胸导联冠状T波，心肌酶学不高，疑诊为梗阻性肥厚型心肌病。病史采集中，下列哪项最重要

晚期囊胚透明带消失后，相当于受精后第几日开始着床

某公司2012年年末的长期资金总额为400万元，其中包括普通股300万元，长期债券80万元，保留盈余20万元。它们的资金成本率分别为8％、10％和10．2％。则其综合资金成本率为()。

浙江省内的民用机场中，属于国际机场的有()。

设Ω＝[a，b]×[c，d]×[l，m]，证明

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当前的微机存储器系统由三部分构成：主存储器、辅助存储器和【】。

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