北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘，开发项目为宜居家园，企业经营资料如下： (1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5

admin2016-01-13 57

问题北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘，开发项目为宜居家园，企业经营资料如下：
(1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。
(2)宜居家园分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2014年取得预售许可证，截止2014年底已经销售90％并取得竣工证明，销售收入共计96000万元，第二期尚未开发。
(3)税务师审核时，发现与第一期住宅楼相关的如下信息：
①土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；
基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元；
②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明，该利息支出已计人开发成本中。
③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1．500万元(含印花税)，其中业务招待费890．5万元。
④2014年预缴的相关税金如下：
营业税=4000(万元)
城市维护建设税及教育费附加=400(万元)
土地增值税=1920(万元)
企业所得税=5600(万元)
已知：计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5％的比例计算扣除。
要求：根据上述资料，回答以下问题
2014年乐家房地产开发公司需要补缴企业所得税为( )万元。

选项 A、2762．78
B、3640．25
C、1765．45
D、864．35

答案A

解析应纳税所得额=96000-3915-(14350+3350+13550+3500+1200+7500)×90％-2289．5-5280-11959．40=33451．10(万元)
应缴纳企业所得税=33451．10×25％=8362．78(万元)，已预交企业所得税5600万元。
应补缴的企业所得税=8362．78-5600=2762．78(万元)。

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税法二

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根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有()。

代为编制会计报表，应该()。

下列业务，注册税务师可以承办的涉税鉴证业务是(　　)。

以下关于专业发票的表述中，正确的有()。

注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有()。

税务师事务所决定接受非涉税鉴证服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书。下列关于业务约定书的表述中正确的有()。

以下关于税务登记的规定中，正确的表述有(　　)。

根据企业所得税法的规定，小型微利企业的标准包括(　　)。

2019年1月1日起，保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()(含)计算在企业所得税前的扣除限额。

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病人李某，65岁，有慢性肺心病史，最近咳嗽加剧，痰黏稠，伴呼吸困难，给予超声雾化吸入治疗。超声雾化吸入治疗的目的不包括（）

根据《建筑安装工程费用项目组成》文件的规定，下列属于直接工程费中人工费的是生产工人()。

企业为高管租赁公寓免费使用，租赁费按月以银行存款支付，应编制的会计分录是()。

对于企业来说，并不是所有的环境威胁都一样大，也不是所有的市场机会都有同样的吸引力，企业那些高机会和高威胁的业务属于()。

党的十七届四中全会指出，中国共产党成立以来，我国相继实现了的历史性转变是

—Whatcoursesareyougoingtohavenextsemester?—Idon’tknow.Butit’sabouttime______onsomething.

ProfessorJohnson’sretirement_______fromnextJanuary.

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税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有()。

代为编制会计报表，应该()。

下列业务，注册税务师可以承办的涉税鉴证业务是( )。

以下关于专业发票的表述中，正确的有()。

注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有()。

税务师事务所决定接受非涉税鉴证服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书。下列关于业务约定书的表述中正确的有()。

以下关于税务登记的规定中，正确的表述有( )。

根据企业所得税法的规定，小型微利企业的标准包括( )。

2019年1月1日起，保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()(含)计算在企业所得税前的扣除限额。

触摸屏检测部件安装在显示器屏幕的()。

A敌敌畏B灭鼠药C氰化物D敌百虫E巴比妥类可用2％～4％碳酸氢钠洗胃的毒物是

病人李某，65岁，有慢性肺心病史，最近咳嗽加剧，痰黏稠，伴呼吸困难，给予超声雾化吸入治疗。超声雾化吸入治疗的目的不包括（）

根据《建筑安装工程费用项目组成》文件的规定，下列属于直接工程费中人工费的是生产工人()。

企业为高管租赁公寓免费使用，租赁费按月以银行存款支付，应编制的会计分录是()。

对于企业来说，并不是所有的环境威胁都一样大，也不是所有的市场机会都有同样的吸引力，企业那些高机会和高威胁的业务属于()。

党的十七届四中全会指出，中国共产党成立以来，我国相继实现了的历史性转变是

—Whatcoursesareyougoingtohavenextsemester?—Idon’tknow.Butit’sabouttime______onsomething.

ProfessorJohnson’sretirement_______fromnextJanuary.

下列业务，注册税务师可以承办的涉税鉴证业务是(　　)。

以下关于税务登记的规定中，正确的表述有(　　)。

根据企业所得税法的规定，小型微利企业的标准包括(　　)。