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某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月与A公司达成债务重组协议,该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元,该批化妆品的成本为110万元,市场不含税价格130万元。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为(
某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月与A公司达成债务重组协议,该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元,该批化妆品的成本为110万元,市场不含税价格130万元。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为(
admin
2021-11-01
15
问题
某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月与A公司达成债务重组协议,该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元,该批化妆品的成本为110万元,市场不含税价格130万元。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、9.48
B、10
C、10.78
D、15
答案
C
解析
该化妆品企业以自产的化妆品抵偿债务应确认转让资产所得=130-110=20(万元),
债务重组所得=170-130-130×13%=23.1(万元),
该化妆品企业针对该项重组业务应缴纳企业所得税=(20+23.1)×25%=10.78(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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