正保公司2008年末“递延所得税资产”科目的余额为66万元(均为固定资产后续计量所产生的差异),适用的所得税税率为33%,2009年初适用的所得税税率改为25%,2009年末正保公司固定资产的账面价值为3000万元,计税基础为3500万元,同时2009年正

admin2020-10-28  35

问题 正保公司2008年末“递延所得税资产”科目的余额为66万元(均为固定资产后续计量所产生的差异),适用的所得税税率为33%,2009年初适用的所得税税率改为25%,2009年末正保公司固定资产的账面价值为3000万元,计税基础为3500万元,同时2009年正保公司确认了一项交易性金融资产的公允价值变动损失200万元,该项交易性金融资产是2009年购入的,入账价值为2000万元,假设不考虑其他因素,则正保公司2009年末“递延所得税资产”科目的发生额为(  )万元。

选项 A、175
B、125
C、159
D、109

答案D

解析  递延所得税资产本期发生额=[(3500-3000)+(2000-1800)]×25%-66=109(万元)。
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