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  3. 2016年6月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业2016年6月的账务处理，正确的是( )。

2016年6月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业2016年6月的账务处理，正确的是( )。

admin2017-05-10  33
问题 2016年6月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业2016年6月的账务处理，正确的是(    )。
选项 A、借：固定资产    1000万元
    应交税费——应交增值税(进项税额)    66万元
    应交税费——待抵扣进项税额   44万元
    贷：银行存款    1110万元
B、借：固定资产    1000万元
    应交税费——应交增值税(进项税额)       44万元
    应交税费——待抵扣进项税额   66万元
    贷：银行存款    1110万元
C、借：固定资产    1000万元
    应交税费——应交增值税(进项税额)    110万元
    贷：银行存款    1110万元
D、借：固定资产    1110万元
    贷：银行存款    1110万元
答案A
解析 进项税额=1110÷(1+11％)×11％=110(万元)
取得扣税凭证的当期，即2016年6月可抵扣进项税额=110×60％=66(万元)。
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