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2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题: (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费用中有支付
2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题: (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费用中有支付
admin
2017-11-17
49
问题
2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题:
(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金额60万元,银行同期同类贷款年利率为14%,关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
(4)对外赞助支出共30万元,其中广告性质的赞助支出13万元。
(5)制造费用中列支4万元,为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
(7)企业在填报申报表时,将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业业务招待费应调整应纳税所得额( )万元。
选项
A、0
B、2.5
C、4
D、6.5
答案
D
解析
700×5%0=3.5(万元)<10×60%=6(万元),允许税前扣除的业务招待费为3.5万元,应调整应纳税所得额=10-3.5=6.5(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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