首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题: (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费用中有支付
2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题: (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费用中有支付
admin
2017-11-17
50
问题
2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题:
(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金额60万元,银行同期同类贷款年利率为14%,关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
(4)对外赞助支出共30万元,其中广告性质的赞助支出13万元。
(5)制造费用中列支4万元,为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
(7)企业在填报申报表时,将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业业务招待费应调整应纳税所得额( )万元。
选项
A、0
B、2.5
C、4
D、6.5
答案
D
解析
700×5%0=3.5(万元)<10×60%=6(万元),允许税前扣除的业务招待费为3.5万元,应调整应纳税所得额=10-3.5=6.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FYpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售,销售收入1000万元,支付的地价款为80万元,开发成本为320万元,该公司支付该项工程的银行借款利息为45万元,并根据税法规定缴纳了营业税、城建税(7%)、教育费附加和印花税。该地方规定,借款利息能够按开发项目
车船使用税是以车船为征税对象,向()的单位和个人征收的一种税。
企业的开办费应从开始生产、经营的次月起分摊摊销,摊销期限不得少于()年,摊销方法应采用直线法。
下列各项中,应当征收印花税的项目有()。
按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,关于国产设备投资抵免企业所得税,下列表述正确的是()。
下列各项中暂不实行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的征收管理办法的有()。
下列应纳城镇土地使用税的单位和个人有()。
契税纳税义务发生时间为()。
下列行为不属于契税征税范围的是()。
随机试题
常规钢抽油杆制造工艺简单、成本低、直径小、适用范围广,约占有杆泵抽油井的()以上。
脱水药不能用于下列何种病人()
宏远公司2012年6月初固定资产期初余额为4300000元,累计折旧期初余额为230000元(其中6月初生产车间计提的折旧额为62000元,管理部门计提的折旧额为15000元),6月和7月发生经济业务如下:(1)6月3日,自行购建的生产
募集机构应当自行或者委托第三方机构对私募基金进行风险评级,建立科学有效的私募基金风险评级标准和方法。募集机构应当根据私募基金的风险类型和评级结果,向投资者推介与其风险识别能力和()相匹配的私募基金。
公安机关贯彻社会治安综合的工作方针,应坚持()的原则。
关于胰岛素治疗,下列哪项是错误的
执行返回指令,退出中断服务程序,这时返回地址来自( )。
Asregardssocialconventions,wemustsayawordabouttheEnglishclasssystem.ThisisanembarrassingsubjectforEnglishpe
Consumersshoulddo________thansimplycomplainaboutthepoorqualityofgoods.
Passwordsareapainintheass.They’reeithereasyto【C1】______orhardtoremember,andwhenbreaches(破坏)【C2】______youhave
最新回复
(
0
)