位于市区的甲汽车厂，2021年10月实际缴纳增值税和消费税362万元。其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。期末留抵退税退还的增值税税

admin2022-04-19 35

问题位于市区的甲汽车厂，2021年10月实际缴纳增值税和消费税362万元。其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。期末留抵退税退还的增值税税额10万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为( )万元。

选项 A、19．04
B、19．74
C、20．3
D、25．34

答案A

解析纳税人的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据，但纳税人在被查补“两税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。代收代缴的消费税在县城缴纳城建税，进口环节不征收城建税，所以甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税=(362-30-50-10)×7％=19．04(万元)。

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金融企业发放的贷款，应按期计算利息并计入当期应纳税所得额。但发放的贷款逾期(含展期)90天尚未收回的，此前(含90天)发生的应收未收利息应按规定不计入当期应纳税所得额，待实际收回时再计入当期应纳税所得额。()

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