中国境内居民企业甲公司2017年的生产经营情况如下： (1)实现不含税销售收入为3000万元，出租生产设备取得不含税租金收入50万元； (2)销售成本、销售费用、管理费用、税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除； (3)“营业

admin2018-06-07 30

问题中国境内居民企业甲公司2017年的生产经营情况如下：
(1)实现不含税销售收入为3000万元，出租生产设备取得不含税租金收入50万元；
(2)销售成本、销售费用、管理费用、税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；
(3)“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。
已知：当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
有关甲公司2017年度的企业所得税汇算清缴，下列说法正确的是( )。

选项 A、应补缴所得税20万元
B、应退所得税16.05万元
C、应补缴所得税18.75万元
D、应退所得税13.75万元

答案A

解析甲公司2017年度应补缴所得税=240×25％—40=20(万元)。

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