某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家

admin2021-04-15 38

问题某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按420万元确认销项税额
B、商场应按424.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E、商场当月应纳增值税税额为51.03万元

答案CE

解析税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。
商场的销项税额
＝420+1000×13%＝550(万元)
进项税额
＝420-247÷(1+17%)×17%+1000×13%-
120÷1.03×13%
=498.97(万元)
该业务应纳增值税
＝550-498.97＝51.03(万元)

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税法一

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按照现行税收规定，对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，应当(　　)。

下列增值税纳税人符合增值税暂行条例所规定的条件的，经省级国家税务局批准，可以认定为一般纳税人的是(　　)。

租赁方式进口货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间和留购期间，其关税完税价格分别是(　　)。

按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有()。

边际税率是指(　　)。

甲企业应纳增值税(　　)元。甲企业应纳营业税(　　)万元。

下列有关车辆购置税的表述中不正确的有()。

铁路保安公司押运物品而取得的收入应按(　　)征税。

税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有()。

Somepeoplearguethatself-plagiarism(自我剽窃)isimpossiblebydefinitionbecauseplagiarismistheftandpeoplecannotstealfr

患者，男性，55岁，咳嗽痰血3个月就诊，听诊无异常。胸片示右肺门区见4cm圆形肿块，伴右上肺不张，应首先考虑的诊断是

关于沥青路面龟裂损坏程度评价，下列说法正确的是()。

()是一国对外债权的总和，用于偿还外债和支付进口。

下列各项中，计入销售费用的是()。

导游服务包括图文声像导游和实地口语导游两种方式。()

(2017·河南)经过全网乃至全世界“剁手党”们一天的疯狂抢购，2016年“双十一”当天，天猫网购成交额达1207亿元，再创历史新高，可细心的网友却发现不少商品明降暗涨、先涨后折、虚假促销。电子商务市场要健康发展()

建立社会保障制度是建立社会主义市场经济的要求。()

形成一定时期内货币供应量超过客观需求量的基本原因包括()。

VoteforOurHerooftheYearEverymonth,Reader’sDigestspotlightsordinarycitizenswhorisksomethingbig—theirreputat

税法一

税务师职业资格

按照现行税收规定，对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，应当( )。

下列增值税纳税人符合增值税暂行条例所规定的条件的，经省级国家税务局批准，可以认定为一般纳税人的是( )。

租赁方式进口货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间和留购期间，其关税完税价格分别是( )。

按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有()。

边际税率是指( )。

甲企业应纳增值税( )元。甲企业应纳营业税( )万元。

下列有关车辆购置税的表述中不正确的有()。

铁路保安公司押运物品而取得的收入应按( )征税。

税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有()。

Somepeoplearguethatself-plagiarism(自我剽窃)isimpossiblebydefinitionbecauseplagiarismistheftandpeoplecannotstealfr

患者，男性，55岁，咳嗽痰血3个月就诊，听诊无异常。胸片示右肺门区见4cm圆形肿块，伴右上肺不张，应首先考虑的诊断是

关于沥青路面龟裂损坏程度评价，下列说法正确的是()。

()是一国对外债权的总和，用于偿还外债和支付进口。

下列各项中，计入销售费用的是()。

导游服务包括图文声像导游和实地口语导游两种方式。()

(2017·河南)经过全网乃至全世界“剁手党”们一天的疯狂抢购，2016年“双十一”当天，天猫网购成交额达1207亿元，再创历史新高，可细心的网友却发现不少商品明降暗涨、先涨后折、虚假促销。电子商务市场要健康发展()

建立社会保障制度是建立社会主义市场经济的要求。()

形成一定时期内货币供应量超过客观需求量的基本原因包括()。

VoteforOurHerooftheYearEverymonth,Reader’sDigestspotlightsordinarycitizenswhorisksomethingbig—theirreputat

按照现行税收规定，对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，应当(　　)。

下列增值税纳税人符合增值税暂行条例所规定的条件的，经省级国家税务局批准，可以认定为一般纳税人的是(　　)。

租赁方式进口货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间和留购期间，其关税完税价格分别是(　　)。

边际税率是指(　　)。

甲企业应纳增值税(　　)元。甲企业应纳营业税(　　)万元。

铁路保安公司押运物品而取得的收入应按(　　)征税。