甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下： (1)2015年12月31日

admin2015-08-27 37

问题甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下：
(1)2015年12月31日，甲公司应收账款账面余额为2000万元，对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2015年对
编制甲公司2015年确认所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级科目)

选项

答案会计分录：借：所得税费用 1479．55 递延所得税资产 187．5 贷：应交税费一应交所得税 1667．05 借：其他综合收益 5 贷：递延所得税负债 5

解析

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企业将自用建筑物转换为公允价值模式下的投资性房地产，当转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额应该计入()。

企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是()。

事业单位的()账户年末一定无余额。

同一控制下合并方以支付现金、转让非现金资产作为合并对价的，长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。()

可出售金融资产和持有至到期投资在符合一定条件时可重分类为交易性金融资产。()

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下列属于企业管理费的是()。

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企业将自用建筑物转换为公允价值模式下的投资性房地产，当转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额应该计入()。

企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是()。

事业单位的()账户年末一定无余额。

同一控制下合并方以支付现金、转让非现金资产作为合并对价的，长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。()

可出售金融资产和持有至到期投资在符合一定条件时可重分类为交易性金融资产。()

农村男性整劳动力是指具有劳动能力、年龄在()周岁的人。

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下列属于企业管理费的是()。

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