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甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计处理与税法规定存在差异的项目如下: (1)2015年12月31日
甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计处理与税法规定存在差异的项目如下: (1)2015年12月31日
admin
2015-08-27
16
问题
甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计处理与税法规定存在差异的项目如下:
(1)2015年12月31日,甲公司应收账款账面余额为2000万元,对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定,企业计提的坏账准备不允许税前扣除,应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2015年对
编制甲公司2015年确认所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级科目)
选项
答案
会计分录: 借:所得税费用 1479.55 递延所得税资产 187.5 贷:应交税费一应交所得税 1667.05 借:其他综合收益 5 贷:递延所得税负债 5
解析
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