2. 财经
  3. 甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下： (1)2009年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1 000万元。至2009年12月31日，该项诉讼尚未判决，

甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下： (1)2009年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1 000万元。至2009年12月31日，该项诉讼尚未判决，

admin2013-02-02  85
问题 甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下：
  (1)2009年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1 000万元。至2009年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为700万元。
  2009年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。
  (2)2010年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。
  其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2010年2月28日,2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日,未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。
  要求：
  根据法院判决结果，编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。
  根据调整分录的相关金额，填列答题纸(卡)指定位置的表格中财务报表相关项目。
  (减少数以“—”表示，答案中的金额单位用万元表示)。
选项
答案(1)编制相关会计分录 ①记录应支付的赔款，并调整递延所得税资产： 借：预计负债 700 贷：其他应付款 500 以前年度损益调整 200 借：以前年度损益调整 50 贷：递延所得税资产 50 ②将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润 借：以前年度损益调整 150 贷：利润分配一未分配利润 150 ③调整盈余公积 借：利润分配一未分配利润 15 贷：盈余公积 15 (2)调整财务报表相关项目 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ff90777K
本试题收录于： 中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)