1. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下： (1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，不含税单价2万元／吨，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 (2)向农业生产者收购烟

admin2014-02-27 29

问题 1. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：
(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，不含税单价2万元／吨，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票，烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂末代收代缴消费税。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20 000标准箱(每箱50 000支，每条200支，每条调拨价在50元以上)，当月销售给卷烟专卖商18 000箱，取得不含税销售额36 000万元。
(提示：烟丝消费税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱)
要求：
(1)计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。
(2)计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。

选项

答案(1)增值税 1)外购、加工烟丝进项税额＝(68＋1.36)万元＝69.36万元 2)外购烟叶进项税额＝(42×13％＋3×7％)万元＝5.67万元 3)销售卷烟销项税额＝36000万元×17％＝6120万元 4)应缴纳增值税＝(6120－5.67－69.36)万元＝6044.97万元 (2)消费税 1)收回加工烟丝应纳消费税＝{[42×(1－13％)＋3×(1－7％)＋8]÷(1－30％)×30％}万元＝20.28万元 2)销售卷烟消费税额＝(36000×45％＋18

解析

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根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙人通知退伙应当满足的条件的有()。

甲有限责任公司的股东乙起诉公司请求分配利润。该公司另一股东丙得知后，在一审法庭辩论终结前，基于同一分配方案也提出分配利润的请求并申请参加诉讼。根据公司法律制度的规定，丙在本案中的诉讼地位是()。

根据企业国有资产法律制度的规定，有关国有资本投资、运营公司，下列表述正确的是()。

(2014年)建设工程监理是指工程监理人代表发包人对承包人的工程建设情况进行监督，发包人与监理人之间的权利、义务以及法律责任，应当依照特定类型的有名合同处理，该有名合同是()。

从1997年10月1日起，我国再次较大幅度自主降低进口关税税率。关税算术平均税率从23%降至17%。()

下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有()。

患者，女，32岁，腹胀，查体肠鸣音消失，该患者最可能的诊断是

郁金用于治疗

路基作为道路工程的重要组成部分，应满足的基本要求是具有(　　)。

当一种产品的销售在某一市场达到一定规模时,为加强售后服务,在当地投资建立服务网点或零部件供应点属于何种形式的投资动机()。

案例10：赵大宝为四通基金公司的基金经理，管理一种期望收益率为18%和标准差为28%的风险资产组合，短期国债利率为8%。根据案例，回答下列题目：此时赵大宝的客户的资产组合收益率的标准差是(　　)。

在委托买卖证券的交易中，投资者作为委托人，享有的权利不包括(　　)。

内部控制措施是银行根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。商业银行的内部控制措施包括()。

身心发展

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税法

注册会计师

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙人通知退伙应当满足的条件的有()。

甲有限责任公司的股东乙起诉公司请求分配利润。该公司另一股东丙得知后，在一审法庭辩论终结前，基于同一分配方案也提出分配利润的请求并申请参加诉讼。根据公司法律制度的规定，丙在本案中的诉讼地位是()。

根据企业国有资产法律制度的规定，有关国有资本投资、运营公司，下列表述正确的是()。

(2014年)建设工程监理是指工程监理人代表发包人对承包人的工程建设情况进行监督，发包人与监理人之间的权利、义务以及法律责任，应当依照特定类型的有名合同处理，该有名合同是()。

从1997年10月1日起，我国再次较大幅度自主降低进口关税税率。关税算术平均税率从23%降至17%。()

下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有()。

患者，女，32岁，腹胀，查体肠鸣音消失，该患者最可能的诊断是

郁金用于治疗

路基作为道路工程的重要组成部分，应满足的基本要求是具有( )。

当一种产品的销售在某一市场达到一定规模时,为加强售后服务,在当地投资建立服务网点或零部件供应点属于何种形式的投资动机()。

案例10：赵大宝为四通基金公司的基金经理，管理一种期望收益率为18%和标准差为28%的风险资产组合，短期国债利率为8%。根据案例，回答下列题目：此时赵大宝的客户的资产组合收益率的标准差是( )。

在委托买卖证券的交易中，投资者作为委托人，享有的权利不包括( )。

内部控制措施是银行根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。商业银行的内部控制措施包括()。

身心发展

DothefollowingstatementsagreewiththeclaimsofthewriterinReadingPassage2?OnyourAnswerSheet,writeYESifthesta

EarthRocksonMostofthetime,thegroundfeelssolidbeneathourfeet.That’scomforting.Butit’salsomisleadingbecaus

路基作为道路工程的重要组成部分，应满足的基本要求是具有(　　)。

案例10：赵大宝为四通基金公司的基金经理，管理一种期望收益率为18%和标准差为28%的风险资产组合，短期国债利率为8%。根据案例，回答下列题目：此时赵大宝的客户的资产组合收益率的标准差是(　　)。

在委托买卖证券的交易中，投资者作为委托人，享有的权利不包括(　　)。