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2014年东方公司共实现税前收入总额1 000万元,其中包括产品销售收入800万元,国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元,其中:合理的工资薪金总额180万元,业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费5万元,工会经费10万元
2014年东方公司共实现税前收入总额1 000万元,其中包括产品销售收入800万元,国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元,其中:合理的工资薪金总额180万元,业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费5万元,工会经费10万元
admin
2015-10-15
31
问题
2014年东方公司共实现税前收入总额1 000万元,其中包括产品销售收入800万元,国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元,其中:合理的工资薪金总额180万元,业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费5万元,工会经费10万元。税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元,均未经税务部门批准,其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
下列关于所得税计算的表述,错误的是( )。
选项
A、东方公司的应纳税所得额为540万元
B、东方公司的应纳税所得额为581.7万元
C、东方公司的应纳所得税为135万元
D、东方公司的应纳所得税为145.425万元
答案
A,C
解析
职工福利费的扣除:实际发生50万元,扣除限额为180×14%=25.2(万元),所以税前只能扣除25.2万元。企业拨缴的工会经费的扣除:实际发生10万元,扣除限额为180×2%=3.6(万元),所以只能扣除3.6万元。职工教育经费的扣除:实际发生5万元,扣除限额为180×2.5%=4.5(万元),所以只能扣除4.5万元。企业所得税的所得额=(1 000-345-15-100)+[(100-5)+(50-25.2)+(5-4.5)+(10-3.6)+15+100]-200=581.7(万元),应纳所得税=581.7×25%=145.425(万元)。
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会计从业资格
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