2. 自考
  3. 某粮食制品企业为增值税的一般纳税人，2008年9月份主要业务如下： (1)销售米粉，取得收入600 万元(含税)； (2)销售米粉支付运费10 万元； (3)向国有粮食购销企业购进免税粮食，收购凭证记载金额为100 万元； (4)购买粮食支

某粮食制品企业为增值税的一般纳税人，2008年9月份主要业务如下： (1)销售米粉，取得收入600 万元(含税)； (2)销售米粉支付运费10 万元； (3)向国有粮食购销企业购进免税粮食，收购凭证记载金额为100 万元； (4)购买粮食支

admin2014-12-08  65
问题 某粮食制品企业为增值税的一般纳税人，2008年9月份主要业务如下：
  (1)销售米粉，取得收入600 万元(含税)；
  (2)销售米粉支付运费10 万元；
  (3)向国有粮食购销企业购进免税粮食，收购凭证记载金额为100 万元；
  (4)购买粮食支出200万元(含税)。
  要求：根据上述资料说明该企业9月份如何缴纳增值税。
选项
答案公式：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额该企业销售的是粮食制品，确定税率是13 %(1)销售米粉，产生销项税额，但要把含税的销售额换算成不含税的销售额才可利用公式计算。销项税额=600÷(1+13％)×13％≈69.03(万元) (2)销售米粉支付运费10万元，对外销售货物的运费支出可按运费的7％扣除，但可扣除的运费不包括装卸费等杂费。所以该项产生的进项税额是：10×7％=0．7(万元)(3)向国有粮食购销企业购进免税粮食，可按收购凭证记载金额13％计算进项税额即：100×13％=13(万元)(4)购买粮食产生的进项税额=200÷(1+13％)×13％≈23(万元)综上所述：应纳税额=69．03一O．7一13—23=32．33(万元)。
解析
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