首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲房地产开发公司,2014年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款5000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转
位于市区的甲房地产开发公司,2014年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款5000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转
admin
2015-05-14
33
问题
位于市区的甲房地产开发公司,2014年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款5000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。之前,乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,不包括印花税)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率10%,银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对贫困地区捐赠76万元。
(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%;不考虑地方教育附加)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
2014年甲公司应缴纳的企业所得税。
选项
答案
会计利润=5000-(200+300+100+500)-(120+60+150)-1683.8-80=1806.2(万元) 公益性捐赠扣除限额=1806.2×12%=216.74(万元),所以捐款所得税前可以全部扣除。 应纳税所得额=5000-(200+300+100+500)-(95+60+150÷10%×6%)-1683.8-80=1891.2(万元) 2014年甲公司应缴纳企业所得税=1891.2×25%=472.8(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FpTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据规定,商业汇票的失票人可以向其申请公示催告的法院是()。
某房地产开发公司取得一处建设用地的使用权后,对于该使用权可以行使的权利有()。
下列各项中,属于合同权利义务终止情形的有()。
2020年9月,A、B、C、D协商设立普通合伙企业。其中,A、B、D系辞职职工,C系一法人型集体企业。其拟定的合伙协议约定:A以劳务出资,B、D以实物出资,对企业债务承担无限责任,并由A、B负责企业事务;C以货币出资,对企业债务以其出资额承担有限责任,但不
甲、乙、丙、丁四人共同出资设立普通合伙企业,委托合伙人丁单独执行企业事务。下列表述中,符合《合伙企业法》规定的有()。
根据《证券法》的规定,某上市公司的下列人员中,不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入的有()。
某非金融类上市公司拟向不特定对象公开募集股份。根据证券法律制度的规定,下列各项中,不符合增发条件的是()。
赵某担任甲上市公司总经理,并持有该公司股票10万股。钱某为甲公司董事长兼法定代表人。 2020年7月1日,钱某召集甲公司董事会,9名董事中有4人出席,另有1名董事孙某因故未能出席,书面委托钱某代为出席投票;赵某列席会议。会上,经钱某提议,出席董事会的全体
根据《公司法》的规定,下列选项中,属于股份有限公司创立大会职权的有()。
李某购买了某小区的一套房屋,其与开发商签订了商品房买卖合同,合同中约定2020年5月6日前办理房屋所有权登记,下列情形中,李某不可以要求解除合同的是()。
随机试题
A.穿山甲B.郁金C.丹参D.地龙E.牛膝血府逐瘀汤的组成药物中含有
成人右手占体表面积的
X线管阴极的作用是
男,5岁。进食时不慎跌倒,筷子戳破腭部2小时。急诊检查见软腭有一约15mm长创口,为贯穿伤。患儿清醒,检查合作如同时存在硬腭组织缺损,创口较大,此时的局部处理为
A.生态研究B.病理报告C.病例对照研究D.ADR监测E.横断面调查在群体的水平上研究某种因素与疾病之间的关系,以群体为观察和分析的单位,通过描述不同人群中某因素的暴露情况与疾病的频率,分析该暴露因素与疾病之间的关系,这种研究方法属于(
《会计法》规定,隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务报表的行为,由县级以上人民政府财政部门予以通报。()
“文化搭台,经济唱戏”的最大危害,是将文化仅仅看作是经济的工具和仆佣,__________文化本身的价值,由此将文化完全__________为商品。填入画横线部分最恰当的一项是:
结合材料回答问题:材料1敦煌莫高窟是中华文化宝库中的艺术瑰宝,也是著名的世界文化遗产。近年来,莫高窟游客逐年增长,2012年全年接待游客量达到80万人次。旅游旺季时,平均每天游客量逾4000人次,最多时约7000人次,而其最
中国人民抗日战争的胜利,是近代以来中国抗击外敌入侵的第一次完全胜利。抗日战争取得胜利的决定因素是()
ThehistoryhelpsexplainthevexingdisputebetweentheEuropeanUnionandtheUnitedStatesoverthegreatestthreattoprivac
最新回复
(
0
)