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非居民企业甲在中国境内未设立机构场所,2016年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元,双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元,未单独列明安装、培训服务的金额,甲派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真
非居民企业甲在中国境内未设立机构场所,2016年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元,双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元,未单独列明安装、培训服务的金额,甲派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真
admin
2018-04-25
22
问题
非居民企业甲在中国境内未设立机构场所,2016年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元,双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元,未单独列明安装、培训服务的金额,甲派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额,税务机关对其劳务部分核定征收
企业所得税,核定利润率为30%(本题不考虑其他税费)。
税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定,则核定的劳务收入为( )万元。
选项
A、80
B、60
C、40
D、30
答案
C
解析
非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务,其销售合同中未单独列明劳务的金额并且无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的10%为原则,确认非居民企业的劳务收入,所以税务机关应该核定的劳务收入=400×10%=40(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Fppg777K
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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