某食品零售商是增值税一般纳税人，2017年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务： (1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。 (2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(

admin2018-06-20 86

问题某食品零售商是增值税一般纳税人，2017年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务：
(1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。
(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(含运费186元)。
(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1．5000元，另支付不含税运输费254．55元，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。
(5)销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。
(6)转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。
(7)进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6％，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。
(8)转让2008年购入的已使用过的设备190万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。(其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期可抵扣的增值税进项税额的合计数为( )元。

选项 A、12381．54
B、12374．21
C、12388
D、12479．22

答案A

解析

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自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为(　　)。

允许抵扣进项税额的项目是(　　)本月应纳增值税为(　　)元

下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有(　　)。

纳税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用凭证，不能正确计算应纳税额的，税务机关下列核定其应纳税所得额的方法不正确的有(　　)。

税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有(　　)。

汽车轮胎应纳消费税为(　　)。该企业当月应纳车辆购置税为(　　)。

甲公司外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工，支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售收入250000元。根据这项业务，以下各种说法正确的有(　　)。

有关车辆购置税的概念正确的说法是(　　)。

增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有(　　)。

Paddyisinterestedinthesportsprogrammebecause

沸程又叫馏程，它是指单组分物料在一定压力下从初馏点到干点的温度范围。()

通货紧缩

根据我国专利法的规定，实用新型专利的保护期限是

刚地弓形虫的终宿主是

从事危险化学品经营的企业应当具备的条件，不包括()。

任何单位和个人需要在依法划定的电力设施保护区内进行可能危及电力没施安全的作业时，必须()后才可进行作业。

水工建筑物对地基基础的基本要求是()

王某取得监理工程师执业资格后，受总监理工程师委派，进驻某建设工程项目履行监理职责，其实施监理的依据包括()。

用于对下级机关布置工作，阐明工作活动的指导原则的领导指导性文件，称为批复。()

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自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为( )。

允许抵扣进项税额的项目是( )本月应纳增值税为( )元

下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有( )。

纳税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用凭证，不能正确计算应纳税额的，税务机关下列核定其应纳税所得额的方法不正确的有( )。

税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有( )。

汽车轮胎应纳消费税为( )。该企业当月应纳车辆购置税为( )。

甲公司外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工，支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售收入250000元。根据这项业务，以下各种说法正确的有( )。

有关车辆购置税的概念正确的说法是( )。

增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有( )。

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沸程又叫馏程，它是指单组分物料在一定压力下从初馏点到干点的温度范围。()

通货紧缩

根据我国专利法的规定，实用新型专利的保护期限是

刚地弓形虫的终宿主是

从事危险化学品经营的企业应当具备的条件，不包括()。

任何单位和个人需要在依法划定的电力设施保护区内进行可能危及电力没施安全的作业时，必须()后才可进行作业。

水工建筑物对地基基础的基本要求是()

王某取得监理工程师执业资格后，受总监理工程师委派，进驻某建设工程项目履行监理职责，其实施监理的依据包括()。

用于对下级机关布置工作，阐明工作活动的指导原则的领导指导性文件，称为批复。()

自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为(　　)。

允许抵扣进项税额的项目是(　　)本月应纳增值税为(　　)元

下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有(　　)。

纳税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用凭证，不能正确计算应纳税额的，税务机关下列核定其应纳税所得额的方法不正确的有(　　)。

税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有(　　)。

汽车轮胎应纳消费税为(　　)。该企业当月应纳车辆购置税为(　　)。

甲公司外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工，支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售收入250000元。根据这项业务，以下各种说法正确的有(　　)。

有关车辆购置税的概念正确的说法是(　　)。

增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有(　　)。