甲有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。2020年12月甲有限责任公司发生如下经济业务：　(1)本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额39万元，款项尚

admin2022-05-11 68

问题甲有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。2020年12月甲有限责任公司发生如下经济业务：
　(1)本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额39万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。
　(2)本月销售原材料一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税税额6．5万元，该批材料成本30万元。款项已经收到。
　(3)无法支付的应付账款15万元。
　(4)12月31日，持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。
　(5)12月31日，计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备1万元。
　(6)本月计提职工工资125．5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1．5万元。
　(7)该公司适用的所得税税率为25％。假定2020年应纳税所得额为400万元。2020年递延所得税资产年初余额为5万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为3万元，年末余额为8万元。假定按年确定所得税费用。
　要求：请根据上述资料回答甲有限责任公司2020年利润表中的以下问题。
2020年12月利润表中资产减值损失的金额是( )万元。

选项 A、2
B、1
C、3
D、4

答案B

解析企业计提坏账准备：
　借：信用减值损失 2
　贷：坏账准备 2
　企业计提存货跌价准备：
　借：资产减值损失 1
　贷：存货跌价准备 1

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下列各项中，不通过所有者权益类账户核算的是()。

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确认商品销售收入时所指的商品所有权上的主要风险和报酬包括()。

企业出售不动产计算应交的增值税应直接记入“营业外支出”账户。()

自建固定资产应最终通过“固定资产”账户核算。()

【2016年】除房地产企业以外的企业单独取得的土地使用权，应将取得时发生的支出资本化作为无形资产成本。()

【2016年】2015年12月31日，某企业应收账款账面余额为1200万元，预计未来现金流量现值为600万元；计提坏账准备前，企业坏账准备贷方账户余额为350万元，不考虑其他因素，当日该企业应计提的坏账准备为()万元。

政府会计制度依据基本准则制定，主要规定政府会计账户及账务处理、报表体系及编制说明等，与政府会计具体准则及应用指南相互协调、相互补充。()

采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与本步骤尚未加工完成的在产品之间进行分配。()

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A．自然杀伤细胞B．细胞毒性T细胞C．迟发型变态反应T细胞D．B细胞E．巨噬细胞真菌深部感染中，抗原刺激后可转化为产生抗体的细胞的是

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根据卫生部门的全国规模的营养调查表明：中国人普遍缺钙，摄人量仅为人体所需的40％～50％。详见下图：　各年龄段的钙营养状况，()。

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全淹没二氧化碳灭火系统的二氧化碳设计浓度不应小于灭火浓度的1．7倍，并不得低于()。

个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳动报酬所得”税目缴纳个人所得税。()

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自建固定资产应最终通过“固定资产”账户核算。()

【2016年】除房地产企业以外的企业单独取得的土地使用权，应将取得时发生的支出资本化作为无形资产成本。()

【2016年】2015年12月31日，某企业应收账款账面余额为1200万元，预计未来现金流量现值为600万元；计提坏账准备前，企业坏账准备贷方账户余额为350万元，不考虑其他因素，当日该企业应计提的坏账准备为()万元。

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下列不属于PDCA循环的特点的是【】

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A．自然杀伤细胞B．细胞毒性T细胞C．迟发型变态反应T细胞D．B细胞E．巨噬细胞真菌深部感染中，抗原刺激后可转化为产生抗体的细胞的是

下列对苯氧酸类介绍错误的是

根据卫生部门的全国规模的营养调查表明：中国人普遍缺钙，摄人量仅为人体所需的40％～50％。详见下图： 各年龄段的钙营养状况，()。

防止盾构始发期间土砂随地下水从衬砌外围与洞体之间的间隙涌入工作井的应急措施是()。

全淹没二氧化碳灭火系统的二氧化碳设计浓度不应小于灭火浓度的1．7倍，并不得低于()。

个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳动报酬所得”税目缴纳个人所得税。()

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