首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2017年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备产生)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动产生)余额为7.5万元。根据税法规定,自2018年1月1日起甲公司不再属于
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2017年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备产生)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动产生)余额为7.5万元。根据税法规定,自2018年1月1日起甲公司不再属于
admin
2018-09-19
56
问题
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2017年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备产生)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动产生)余额为7.5万元。根据税法规定,自2018年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业,适用的所得税税率变更为25%。
甲公司2017年实现的利润总额为5 000万元,涉及所得税的交易或事项如下:
资料一:2017年1月1日,甲公司以1 043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期、到期还本每年付息的国债。该国债票面金额为1 000万元,票面年利率为6%,实际年利率为5%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
资料二:2017年1月1日,甲公司以2 000万元自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息的公司债券。该债券票面金额为2 000万元,票面年利率为5%,实际年利率为5%。甲公司将其作为持有至到期投资核算。税法规定,公司债券利息收入需要交纳所得税。
资料三:2016年11月23日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款等共计1 500万元。2016年12月30日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。
税法规定,采用年限平均法计提折旧,该类固定资产的折旧年限为5年,预计净残值为0。
资料四:2017年6月20日,甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。
税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
资料五:2017年10月5日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。2017年12月31日,该股票的公允价值为150万元,属于暂时性下跌。
假定税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
资料六:2017年12月10日,甲公司被乙公司提起诉讼,要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。2017年12月31日,该诉讼尚未判决。甲公司预计很可能发生的赔偿金额为100万元。
税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
资料七:2017年甲公司计提产品质量保证费用160万元,实际发生保修费用80万元。
资料八:2017年没有发生存货跌价准备的变动。
资料九:2017年没有发生交易性金融资产项目的公允价值变动。
甲公司预计在未来期间能产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
编制甲公司2017年确认所得税费用的相关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示;计算结果保留两位小数)
选项
答案
借:所得税费用 700.68 递延所得税资产 117.50 贷:应交税费——应交所得税800.68 递延所得税负债 5 其他综合收益 (50×25%)12.50
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Fqh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某项融资租赁,租赁期开始日为2014年12月31日,最低租赁付款额现值为350万元(与租赁资产公允价值相等),承租入另发生安装费10万元,设备于2015年6月20日达到预定可使用状态并交付使用,承租入担保余值为30万元,未担保余值为15万元,租赁期为6年,
2015年2月,甲公司需购置一台环保设备,预计共需资金6000万元,因资金不足,按相关规定向有关部门提出申请补助2160万元。2015年3月1日,政府相关部门批准了甲公司的申请并拨付甲公司2160万元财政拨款(同日到账)。2015年4月30日,甲公司购入环
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年4月,甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策,甲公司向有关部门提出补助1000万元的申请。2015年6月,政府批准了甲公司的申请并拨付1000万元,该款项于2015年6月30
丙企业生产一种先进的模具产品。按照国家相关规定,该企业的这种产品适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳增值税税额返还70%。2015年1月,该企业实际缴纳增值税税额300万元。2015年2月,该企业实际收到返还的增值税税额210万元。
某企业收到与收益相关的政府补助用于补偿已发生费用或损失的,应在取得时计入()。
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,假定未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除研发支出形成的无形资产外,甲公司其他相关资产的初始入账价值均等于计税基础,且折旧或摊销方法
2014年度财务报告批准报出前,该公司董事会于2015年3月25日提出分派现金股利方案,该公司调整了报告年度财务报表相关项目的金额。()
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并
固定资产使用寿命、预计净残值一经确定,不得随意变更。但若有确凿证据表明与原估计有差异的,应当调整其使用寿命和预计净残值。()
某公司2013年年末有关科目余额如下:“发出商品”科目余额为250万元,“生产成本”科目余额为335万元,“原材料”科目余额为300万元,“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元,“存货跌价准备”科目余额为100万元,“委托代销商品”科目余额为1200万
随机试题
下列关于增强子的叙述哪项是错误的
因含有朱砂,如过量服用,可致急性肾功能衰竭的中成药是
已完成交易的房源或者由于其他原因停止出租与出售的房源属于()。
建筑的抗震设防烈度主要由以下哪些条件确定?[2007年第9题] Ⅰ.建筑的重要性Ⅱ.建筑的高度Ⅲ.国家颁布的烈度区划图Ⅳ.批准的城市抗震设防分区图
()不属于上市后的证券存管业务。
商业银行资本管理的内容主要包括()。
火中取栗:坐享其成
根据下表回答以下问题,字符替换核对。光头小天MNVS
AeverythingBagreatsuccessCatremendousfailureDnothingEmanyfirstsFquitepossibleWhenwethinkofMirintermsof
A、Becausetheyarebusyservingfoodtotheirchildren.B、Becausetheyarebusykeepingorderatthedinnertable.C、Becausethe
最新回复
(
0
)