首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2017年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备产生)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动产生)余额为7.5万元。根据税法规定,自2018年1月1日起甲公司不再属于
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2017年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备产生)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动产生)余额为7.5万元。根据税法规定,自2018年1月1日起甲公司不再属于
admin
2018-09-19
47
问题
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2017年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备产生)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动产生)余额为7.5万元。根据税法规定,自2018年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业,适用的所得税税率变更为25%。
甲公司2017年实现的利润总额为5 000万元,涉及所得税的交易或事项如下:
资料一:2017年1月1日,甲公司以1 043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期、到期还本每年付息的国债。该国债票面金额为1 000万元,票面年利率为6%,实际年利率为5%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
资料二:2017年1月1日,甲公司以2 000万元自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息的公司债券。该债券票面金额为2 000万元,票面年利率为5%,实际年利率为5%。甲公司将其作为持有至到期投资核算。税法规定,公司债券利息收入需要交纳所得税。
资料三:2016年11月23日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款等共计1 500万元。2016年12月30日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。
税法规定,采用年限平均法计提折旧,该类固定资产的折旧年限为5年,预计净残值为0。
资料四:2017年6月20日,甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。
税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
资料五:2017年10月5日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。2017年12月31日,该股票的公允价值为150万元,属于暂时性下跌。
假定税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
资料六:2017年12月10日,甲公司被乙公司提起诉讼,要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。2017年12月31日,该诉讼尚未判决。甲公司预计很可能发生的赔偿金额为100万元。
税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
资料七:2017年甲公司计提产品质量保证费用160万元,实际发生保修费用80万元。
资料八:2017年没有发生存货跌价准备的变动。
资料九:2017年没有发生交易性金融资产项目的公允价值变动。
甲公司预计在未来期间能产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
编制甲公司2017年确认所得税费用的相关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示;计算结果保留两位小数)
选项
答案
借:所得税费用 700.68 递延所得税资产 117.50 贷:应交税费——应交所得税800.68 递延所得税负债 5 其他综合收益 (50×25%)12.50
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Fqh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2015年7月1日,乙公司为兴建厂房从银行借入专门借款10000万元,借款期限为2年,年利率为5%,借款利息按季支付。乙公司于2015年10月1日正式开工兴建厂房,预计工期1年零3个月,工程采用出包方式。乙公司于开工当日、2015年12月31日分别支付工程
丙企业生产一种先进的模具产品。按照国家相关规定,该企业的这种产品适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳增值税税额返还70%。2015年1月,该企业实际缴纳增值税税额300万元。2015年2月,该企业实际收到返还的增值税税额210万元。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。2016年5月20日,甲公司发现在2015年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,A库存产品的成本
关于会计政策变更的累积影响数,下列说法中不正确的是()。
采用权益法核算时,下列各项中,会引起长期股权投资账面价值发生变动的有()。
甲公司将持有的乙公司20%有表决权的股份作为长期股权投资,并采用权益法核算。该投资系甲公司2010年购入,取得投资当日,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。2011年12月25日,甲公司以银行存款1000万元从乙公司购入一批产品,作为存
甲公司为我国境内注册的上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,甲公司2014年发生的有关交易或事项如下:(1)2014年4月29日,甲公司经董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日,与丙公司签订了经营租赁协议,租赁期开始日为
长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费,所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产
长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费,所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产
某公司2013年年末有关科目余额如下:“发出商品”科目余额为250万元,“生产成本”科目余额为335万元,“原材料”科目余额为300万元,“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元,“存货跌价准备”科目余额为100万元,“委托代销商品”科目余额为1200万
随机试题
东星公司新建的化工生产线在投入生产过程中,下列哪些行为违反《劳动法》规定?
弦脉的主病有
有关功能性溢泪的叙述,错误的是
水泥稳定土基层在碾压完成后应立即进行养生,养生时间不应少于()。
关于屋面卷材铺贴的做法,正确的有()。
派出机关是指由县级以上地方人民政府经有权机关批准,在特定行政区划内设立的行政机关。下列不属于派出机关的组织是()。
行政法律关系根据行政权力的作用范围不同分为外部行政法律关系和内部行政法律关系。行政机关与公民、法人和其他组织之间作为管理和被管理关系的是外部行政法律关系;双方当事人作为上下级的从属关系是内部行政法律关系。根据上述定义,下列行为属于内部行政法律关系的是:
()确立了理学思想的正统地位
对象及其类型之间的关系称之为分类(Classification)。(39)的对象可以改变自身类型或角色。
Indiansalwaysshake(摇)theirheadswhentheytalktoothers.【C1】______doesnothavethesamemeaning【C2】______"no".Ifsom
最新回复
(
0
)