某居民企业2015年度经税务机关核定境内亏损20万元，2016年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元；国债利息收入50万元；2016年境外营业机构亏损30

admin2017-11-15 29

问题某居民企业2015年度经税务机关核定境内亏损20万元，2016年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元；国债利息收入50万元；2016年境外营业机构亏损30万元。不考虑其他调整项目，该企业2016年应纳企业所得税( )万元。

选项 A、55
B、60
C、72．5
D、87．5

答案A

解析居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。该企业2016年应纳企业所得税=(1200－900－60－20)×25％=55(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税(　　)元。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目属于生产、经营所得范围的是(　　)。

根据印花税的有关规定，下列凭证中实行从量计征缴纳印花税的是(　　)。

根据个人所得税法的有关规定，王某的下列各项所得免征个人所得税的有()。房屋租金收入和房屋出售所得应纳税合计金额为()元。

在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的折旧费金额为()万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的工资金额为()万元。

纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是()。

外商投资企业以非货币性资产对外投资的，其财产转让净收益数额较大，计入当期应纳税所得额纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过()的期限内平均转为企业应纳税所得额。

下列关于耕地占用税的陈述正确的有()。

某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日；(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地500

固一世之雄也，而今安在哉固：

A．卵黄囊B．胆囊C．淋巴管D．肝脾E．骨髓胚胎第5周时主要造血器官是

商检合格的出口商品，发货人应当在检验证书或放行单全发之日起60天内报运出口，鲜活类出口商品应在规定期限内报运出口，逾期必须重新报验。(　　)

退休后的收入来源渠道包括()。

被称为“驱梨园领袖，总编修师首，捻杂剧班头”的是()。

正午太阳高度周年变化的根本原因是：

设在SQLServer2008某数据库中，已建立了四个文件组：fg1、fg2、fg3和fg4，以及一个分区函数RangePF1。RangePF1的定义代码如下：CREATEPARTITIONFUNCTIONRangePF1(int)

欲构造ArrayList类的一个实例，此类继承厂List接口，下列哪个方法是正确的?()

Dr.SheelerwassurprisedatMr.Nelson’scallbecause______.

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按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目属于生产、经营所得范围的是( )。

根据印花税的有关规定，下列凭证中实行从量计征缴纳印花税的是( )。

根据个人所得税法的有关规定，王某的下列各项所得免征个人所得税的有()。房屋租金收入和房屋出售所得应纳税合计金额为()元。

在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的折旧费金额为()万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的工资金额为()万元。

纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是()。

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商检合格的出口商品，发货人应当在检验证书或放行单全发之日起60天内报运出口，鲜活类出口商品应在规定期限内报运出口，逾期必须重新报验。( )

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按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目属于生产、经营所得范围的是(　　)。

根据印花税的有关规定，下列凭证中实行从量计征缴纳印花税的是(　　)。

商检合格的出口商品，发货人应当在检验证书或放行单全发之日起60天内报运出口，鲜活类出口商品应在规定期限内报运出口，逾期必须重新报验。(　　)