某居民企业2015年度经税务机关核定境内亏损20万元，2016年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元；国债利息收入50万元；2016年境外营业机构亏损30

admin2017-11-15 49

问题某居民企业2015年度经税务机关核定境内亏损20万元，2016年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元；国债利息收入50万元；2016年境外营业机构亏损30万元。不考虑其他调整项目，该企业2016年应纳企业所得税( )万元。

选项 A、55
B、60
C、72．5
D、87．5

答案A

解析居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。该企业2016年应纳企业所得税=(1200－900－60－20)×25％=55(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于(　　)。

我国的土地增值税(　　)。

对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是(　　)。

外商投资企业和外国企业所得税法规定，减按24%税率征收所得税的企业有()。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。题中所述各项目，应计入企业所得税应纳税所得额的有()。

下面属征税范围的是()。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业2006年的境内应纳税所得额为()万元。

某外国企业在我国设立一常设代表机构，经税务部门认定，按照核定业务收入额核定利润率方法确定应纳税所得额时，核定利润率比率为()。

[2014年第35题]下列太阳能利用技术中，不属于被动式太阳房供暖方式的是：

某公司目前的速动比率为1.25，以下业务导致速动比率降低的有()。

随着时间的流逝，归因会越来越具有()。

【2014．河南三门峡】教师通过记录课外活动中学生的攻击行为来研究攻击和性别的关系，这种研究方法是()。

A、 B、 C、 D、 B

如果在文本框内输入数据后，按＜Enter＞键或按＜Tab＞键，输入焦点可立即移至下一指定文本框，应设置()。

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税法二

税务师职业资格

根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于( )。

我国的土地增值税( )。

对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是( )。

外商投资企业和外国企业所得税法规定，减按24%税率征收所得税的企业有()。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。题中所述各项目，应计入企业所得税应纳税所得额的有()。

下面属征税范围的是()。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业2006年的境内应纳税所得额为()万元。

某外国企业在我国设立一常设代表机构，经税务部门认定，按照核定业务收入额核定利润率方法确定应纳税所得额时，核定利润率比率为()。

[2014年第35题]下列太阳能利用技术中，不属于被动式太阳房供暖方式的是：

某公司目前的速动比率为1.25，以下业务导致速动比率降低的有()。

随着时间的流逝，归因会越来越具有()。

【2014．河南三门峡】教师通过记录课外活动中学生的攻击行为来研究攻击和性别的关系，这种研究方法是()。

A、 B、 C、 D、 B

如果在文本框内输入数据后，按＜Enter＞键或按＜Tab＞键，输入焦点可立即移至下一指定文本框，应设置()。

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我国的土地增值税(　　)。

对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是(　　)。