某居民企业2015年度经税务机关核定境内亏损20万元，2016年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元；国债利息收入50万元；2016年境外营业机构亏损30

admin2017-11-15 57

问题某居民企业2015年度经税务机关核定境内亏损20万元，2016年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元；国债利息收入50万元；2016年境外营业机构亏损30万元。不考虑其他调整项目，该企业2016年应纳企业所得税( )万元。

选项 A、55
B、60
C、72．5
D、87．5

答案A

解析居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。该企业2016年应纳企业所得税=(1200－900－60－20)×25％=55(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是(　　)。

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税法二

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