某居民企业2015年度经税务机关核定境内亏损20万元，2016年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元；国债利息收入50万元；2016年境外营业机构亏损30

admin2017-11-15 60

问题某居民企业2015年度经税务机关核定境内亏损20万元，2016年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元；国债利息收入50万元；2016年境外营业机构亏损30万元。不考虑其他调整项目，该企业2016年应纳企业所得税( )万元。

选项 A、55
B、60
C、72．5
D、87．5

答案A

解析居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。该企业2016年应纳企业所得税=(1200－900－60－20)×25％=55(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某企业2006年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税(　　)。

同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过(　　)。

某国有企业2005年度产品销售收入为1000万元，损益表中的利润总额为600万元(包括从联营企业分回利润12万元)，当期其他有关资料如下：产品销售成本的有关资料：①直接工资为200万元，职工福利费用28万元。②制造费用、辅助生

按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括()。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为()万元。

关于企业所得税税率设计的原则，不正确的一项是()。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是()。

外国企业从事合作开采石油资源的，合作者分得原油时，确定其收入额的正确方法是()。

第一届全国人民代表大会第一-次会议召开于()

感觉障碍部位不同，提示神经系统不同部位的损害，典型的感觉障碍的类型具有特殊的定位诊断价值。下列不属子常见的感觉障碍类型是（）

A.血小板计数B.出血时间C.纤维蛋白原定量D.APTTE.INR治疗心房颤动时，监测华法林用量的指标是

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软件需求分析一般应确定的是用户对软件的()。

某计算机主存容量为2048KB，这里2048KB即为(　　　)个字节。

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同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过( )。

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按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括()。

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按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是()。

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