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某公司自2017年6月开始筹建,至年底筹建结束,共发生筹办费100万元,其中业务招待费10万元,筹办费会计处理为(单位:万元):借:管理费用(开办费)100,贷:银行存款100。2018年1月,该公司开始生产经营,当年实现销售(营业)收入2500万元,成本
某公司自2017年6月开始筹建,至年底筹建结束,共发生筹办费100万元,其中业务招待费10万元,筹办费会计处理为(单位:万元):借:管理费用(开办费)100,贷:银行存款100。2018年1月,该公司开始生产经营,当年实现销售(营业)收入2500万元,成本
admin
2020-03-31
39
问题
某公司自2017年6月开始筹建,至年底筹建结束,共发生筹办费100万元,其中业务招待费10万元,筹办费会计处理为(单位:万元):借:管理费用(开办费)100,贷:银行存款100。2018年1月,该公司开始生产经营,当年实现销售(营业)收入2500万元,成本费用2300万元,其中发生业务招待费20万元,企业选择筹办费一次性在开业当年扣除。该公司2018年度企业所得税应纳税所得额为( )万元。
选项
A、112
B、96
C、100
D、60
答案
A
解析
企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。所以可以税前扣除的筹办费中的业务招待费=10×60%=6(万元),筹办费中的业务招待费应纳税调增4万元。2018年业务招待费的扣除:由于20×60%=12(万元)<2500×5‰=12.5(万元),只能税前扣除业务招待费12万元,应纳税调增=20-12=8(万元)。则该公司2018年应纳税所得额=2500-2300-100+4+8=112(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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