首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
春雨纺织厂为增值税一般纳税人,2011年4月经营情况如下: (1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为“五一”劳动节礼物发给职工,按同规格棉织品的同期销售价格计算的不含税销售额为20万元; (2)销售绸缎20 000匹,含税销售收入为234万元
春雨纺织厂为增值税一般纳税人,2011年4月经营情况如下: (1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为“五一”劳动节礼物发给职工,按同规格棉织品的同期销售价格计算的不含税销售额为20万元; (2)销售绸缎20 000匹,含税销售收入为234万元
admin
2013-06-11
50
问题
春雨纺织厂为增值税一般纳税人,2011年4月经营情况如下:
(1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为“五一”劳动节礼物发给职工,按同规格棉织品的同期销售价格计算的不含税销售额为20万元;
(2)销售绸缎20 000匹,含税销售收入为234万元;
(3)向当地农业生产者收购蚕茧一批,作为生产的原材料,收购发票上注明的农产品买价共计10万元;
(4)向外地经销商销售真丝一批,由甲公司负责运输,真丝的不含税销售额为30万元,收到甲公司开具的发票上注明运费1.98万元;
(5)该纺织厂从A生产企业(小规模纳税人)处购进纱线一批,价款为6万元,未取得专用发票;同时向B企业(小规模纳税人)销售棉布一批,不含税销售额为40万元。
请计算并回答下列问题:
请计算春雨纺织厂当月应纳的增值税税额。
(1)对于纳税人提供劳务价格明显偏低而无正当理由的,税务机关可按下列顺序确定其营业额:
a.按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定;
b.按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定;
C.按下列公式核定
营业额一营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1一营业税税率)
本题中广告业务的计税价格=90×(1+15%)÷(1—5%)=108.95(万元),应纳税额一(108.95—25—1 7)×5 %=3.35(万元)
(2)该广告公司投资入股本来不应征税,但由于其收取固定的利润,所以实质是借款利息所得,要征税。
选项
答案
该纺织厂当月应纳增值税: 销项税额=20×17%+234÷(1+17%)×17%+30×17%+40×17%=49.3(万元) 进项税额=10×13%+1.98×7%=1.4386(万元) 当月应纳增值税额=49.3—1.4386=47.8614(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FsTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲、乙企业于2008年4月1日签订一份标的额为100万元的买卖合同,根据合同约定,乙企业应于4月10日前到甲企业的库房领取全部货物,但由于乙企业的原因,乙企业于4月20日才领取该批货物,但4月15日因甲企业的库房发生火灾,致使部分货物受损。根据《中华人民共
甲有限责任公司成立于2017年1月5日。公司章程规定,股东乙以其名下的一套房产出资。乙于1月7日将房产交付公司,但未办理权属变更手续。5月9日,股东丙诉至人民法院,要求乙履行出资义务。5月31日,人民法院责令乙于10日内办理权属变更手续。6月6日,乙完成办
唐宁是沃运股份有限公司的发起人和董事之一,持有公司15%的股份。因公司未能上市,唐宁对沃运公司的发展前景担忧,欲将所持股份转让。根据公司法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
居民经常项目外汇支出包括()。
甲为质权人,乙为出质人,质物担保债权额为5万元,后甲为与丙签订合同,遂征得乙同意后,将质物又出质于丙,质物担保债权额为6万元,则日后甲不履行债务,丙可在6万元范围内就质物优先受偿。()
在破产程序中,债权人会议主席由人民法院指定产生,而不是由债权人会议选举产生。()
根据《税收征管法》的规定,纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时,税务机关有权采取的措施是()。
从1998年7月1日起,商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调整为()。
2019年6月,李某要去甲市实习,于是通过某房产中介租房,明确租房位置和有淋浴热水器两个条件。张某承租了王某一套二居室,租期2年,租赁合同中有允许张某转租的条款。张某与李某联系,说明该房屋的位置及房屋里配有高端热水器。李某同意承租张某的房屋,并通过网上银行
某中外合资企业是位于我国西部地区的国家鼓励类企业。2004年自行申报的应纳税所得额为100万元,经会计师事务所审核发现以下业务企业没有进行纳税调整。(1)经批准以一台设备对外投资,设备原账面价值20万元,已提折旧6万元,双方确认的投资价值18万元。
随机试题
在晶体管输出特性曲线上,表示放大器静态时输出回路电压与电流关系的直线称为()。
证明[y+ln(x+1)]dx+((x+1)-ey)dy是某一函数u(x,y)的全微分,并求出u(x,y).
PleasereadthefollowingarticleinChinesecarefully,andthenwriteasummaryof200wordsinEnglishontheANSWERSHEET.Ma
2002年5月31日,D县水利农机局向朱某颁发了C市河道采砂许可证,该证载明采砂有效期限截止日期为2005年12月31日。2005年12月3日,朱某向D县水利农机局提交了《延长采砂期申请》。D县水利农机局做出不准予延续的决定,朱某遂向复议机关提出复议,复议
房地产价格政策抽象来看可以分为两类,一类是高价格政策,一类是低价格政策。()
在项目决策分析与评价的可行性研究阶段进行社会评价广泛采用的方法是______。
任何人认为商标局初步审定并予以公告的商标不具有合法性,都可以在公告之日起的3个月内,向()提出商标异议。
发展的实质是新事物的产生和旧事物的灭亡。()
用毕生精力写成《罗马建城以来的历史》的罗马历史学家是()。
SmartWindowWindowsnotonlyletlightintocutdownanelectricityuseforlighting,butthelightcomingthroughthewin
最新回复
(
0
)