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春雨纺织厂为增值税一般纳税人,2011年4月经营情况如下: (1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为“五一”劳动节礼物发给职工,按同规格棉织品的同期销售价格计算的不含税销售额为20万元; (2)销售绸缎20 000匹,含税销售收入为234万元
春雨纺织厂为增值税一般纳税人,2011年4月经营情况如下: (1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为“五一”劳动节礼物发给职工,按同规格棉织品的同期销售价格计算的不含税销售额为20万元; (2)销售绸缎20 000匹,含税销售收入为234万元
admin
2013-06-11
64
问题
春雨纺织厂为增值税一般纳税人,2011年4月经营情况如下:
(1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为“五一”劳动节礼物发给职工,按同规格棉织品的同期销售价格计算的不含税销售额为20万元;
(2)销售绸缎20 000匹,含税销售收入为234万元;
(3)向当地农业生产者收购蚕茧一批,作为生产的原材料,收购发票上注明的农产品买价共计10万元;
(4)向外地经销商销售真丝一批,由甲公司负责运输,真丝的不含税销售额为30万元,收到甲公司开具的发票上注明运费1.98万元;
(5)该纺织厂从A生产企业(小规模纳税人)处购进纱线一批,价款为6万元,未取得专用发票;同时向B企业(小规模纳税人)销售棉布一批,不含税销售额为40万元。
请计算并回答下列问题:
请计算春雨纺织厂当月应纳的增值税税额。
(1)对于纳税人提供劳务价格明显偏低而无正当理由的,税务机关可按下列顺序确定其营业额:
a.按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定;
b.按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定;
C.按下列公式核定
营业额一营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1一营业税税率)
本题中广告业务的计税价格=90×(1+15%)÷(1—5%)=108.95(万元),应纳税额一(108.95—25—1 7)×5 %=3.35(万元)
(2)该广告公司投资入股本来不应征税,但由于其收取固定的利润,所以实质是借款利息所得,要征税。
选项
答案
该纺织厂当月应纳增值税: 销项税额=20×17%+234÷(1+17%)×17%+30×17%+40×17%=49.3(万元) 进项税额=10×13%+1.98×7%=1.4386(万元) 当月应纳增值税额=49.3—1.4386=47.8614(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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