A酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2017年4月份发生以下经济业务： (1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨190

admin2018-06-22 59

问题 A酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2017年4月份发生以下经济业务：
(1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19000元，全部款项存人银行；销售B粮食白酒3吨，不含税单价每吨4000元，另收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
(2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，取得对方开具的普通发票。
(3)用本厂生产的A粮食白酒五一节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。
(4)外购糠麸白酒4吨，含税价共计7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑；销售以外购糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存人银行。
(5)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价款3650元／吨，委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批高粱直接运往B酒厂，增值税专用发票注明的运费金额540元，委托B酒厂为其加工白酒5吨，支付加工费6000元、增值税1020元，取得增值税专用发票，款项用银行存款支付。B酒厂的同类白酒不舍增值税价格15500元／吨，代收了A酒厂消费税。
(6)A酒厂委托加工收回的白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5．5吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。 (其他相关资料：假定上述发票均经过了认证，A酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额，高级套装白酒的高粱单耗数量2．6吨／吨。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A酒厂本月应缴纳的增值税为( )元。

选项 A、172146．63
B、173219．35
C、174698．71
D、175389．82

答案C

解析当期销项税=1 15430+6460+32300+2142+28050=184382(元)
当期应纳增值税=184382—9683．29=174698．71(元)。

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下列哪种情况属于自制应税消费品(　　)。

消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其(　　)在特定环节征收的一种税。

关于促进残疾人就业增值税优惠政策的单位的资格认定，下列说法正确的有(　　)。

享受残疾人就业增值税优惠政策的条件规定有(　　)。

促进残疾人就业增值税优惠政策中，下列规定正确的有(　　)。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是(　　)。

城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的(　　)。

税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括(　　)。

(二)某酒厂2006年8月发生以下业务：(1)自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元，另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。(2)以自制粮食白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元

国内生产总值中的第一、第二、第三产业产值之比，所采用的数据整理方法是计算()。

TheInventorofLEDWhenNickHolonyaksetouttocreateanewkindofvisiblelightingusingsemiconductor(半导体)alloys(合金),

判断对比剂过敏的依据，不正确的是

下列哪项与牙齿的自洁作用无关

某工程咨询公司受聘于业主，为其大型国际工程项目提供编制招标文件的咨询服务，他们选择FIDIC合同作为该承包工程的合同范本，在考虑项目()不同的基础上编制了合同的专用条件。

下列业务应当缴纳消费税的有()。

以下关于要约的表述中，不正确的是()。

关于我国的民主集中制，下列说法错误的是：

如果将部门聚餐烤肉比作购买云计算服务，去饭店吃自助烤肉、去饭店直接吃烤肉、自己架炉子买肉烤着吃，分别对应()服务。

Whenitcomestousingtechnologytopromoteeducation,theprevailingwisdomhasbeenthatmoreisbetter.Overthepastdecade

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税务师职业资格

下列哪种情况属于自制应税消费品( )。

消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税。

关于促进残疾人就业增值税优惠政策的单位的资格认定，下列说法正确的有( )。

享受残疾人就业增值税优惠政策的条件规定有( )。

促进残疾人就业增值税优惠政策中，下列规定正确的有( )。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是( )。

城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的( )。

税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括( )。

(二)某酒厂2006年8月发生以下业务：(1)自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元，另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。(2)以自制粮食白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元

国内生产总值中的第一、第二、第三产业产值之比，所采用的数据整理方法是计算()。

TheInventorofLEDWhenNickHolonyaksetouttocreateanewkindofvisiblelightingusingsemiconductor(半导体)alloys(合金),

判断对比剂过敏的依据，不正确的是

下列哪项与牙齿的自洁作用无关

某工程咨询公司受聘于业主，为其大型国际工程项目提供编制招标文件的咨询服务，他们选择FIDIC合同作为该承包工程的合同范本，在考虑项目()不同的基础上编制了合同的专用条件。

下列业务应当缴纳消费税的有()。

以下关于要约的表述中，不正确的是()。

关于我国的民主集中制，下列说法错误的是：

如果将部门聚餐烤肉比作购买云计算服务，去饭店吃自助烤肉、去饭店直接吃烤肉、自己架炉子买肉烤着吃，分别对应()服务。

Whenitcomestousingtechnologytopromoteeducation,theprevailingwisdomhasbeenthatmoreisbetter.Overthepastdecade

下列哪种情况属于自制应税消费品(　　)。

消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其(　　)在特定环节征收的一种税。

关于促进残疾人就业增值税优惠政策的单位的资格认定，下列说法正确的有(　　)。

享受残疾人就业增值税优惠政策的条件规定有(　　)。

促进残疾人就业增值税优惠政策中，下列规定正确的有(　　)。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是(　　)。

城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的(　　)。

税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括(　　)。