已知：ABC公司是一个基金公司，相关资料如下：资料一：ABC公司的某基金持有A、B两种股票，数量分别为500万股和400万股。 2008年1月1日，每股市价分别为20元和30元，银行存款为1000万元，两种股票的账面价值总和为20000万元。该基金

admin2009-11-07 60

问题已知：ABC公司是一个基金公司，相关资料如下：
资料一：ABC公司的某基金持有A、B两种股票，数量分别为500万股和400万股。 2008年1月1日，每股市价分别为20元和30元，银行存款为1000万元，两种股票的账面价值总和为20000万元。该基金负债有两项：对托管人或管理人应付未付的报酬为1750万元、应交税金为250万元，已售出的基金份数为25000万份。
资料二：在基金交易中，该公司收取首次认购费和赎回费，认购费率为基金单位净值的5%，赎回费率为基金单位净值的2%。
资料三：某投资者2008年持有该基金的份数不变，2008年该投资人的基金收益率为8%。
要求：
(1) 根据资料一和资料二计算2008年1月1日该基金的下列指标：
① 基金净资产价值总额；
② 单位资产净值；
③ 基金认购价；
④ 基金赎回价。
(2) 根据资料三计算2008年12月3日基金单位净值。

选项

答案(1) ① 基金净资产价值总额=基金资产总额-基金负债总额 =(500×20+400×30+1000)-(1750+250)=21000(万元) ② 单位资产净值=基金单位净值＝基金净资产价值总额/基金单位总份数=21000/25000=0.84(元) ③ 基金认购价=基金单位净值+首次认购费=0.84+0.84×5%=0.88(元) ④ 基金赎回价=基金单位净值-基金赎回费=0.84-0.84×2%=0.82(元) (2) 2008年12月31日基金单位净值=0.84×(1+8%)=0.91(元)

解析

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固定资产处于处置状态或者预期通过使用或处置不能产生经济利益的，应予以终止确认。()

以现金清偿债务的情况下，重组债权已计提减值准备的，债权人应当先冲减已计提的减值准备，冲减后仍有损失的，计入营业外支出(债务重组损失)；冲减后减值准备仍有余额的，不应转回坏账准备。()

对于关联方的应收账款，不应该提取坏账准备。(　　)

政府单位采用平行登记原则，所有业务在采用财务会计核算的同时均应当进行预算会计核算。()

下列各项中，属于政府预算会计要素的是()。

在全部投资均于建设起点一次投入，建设期为零，投产后每年净现金流量相等的条件下，为计算内部收益率IRR所求得年金现值系数的数值应等于该项目的()。

永续年金可以视为期限趋于无穷的普通年金。()

关于成语中的科学现象，下列说法错误的是：

关于实现给药个体化的最科学的手段，下列说法正确的是

伪造、变造动植物检疫单证、印章、标志、封识，尚不构成犯罪或者犯罪情节显著轻微依法不需要判处刑罚的，由口岸出入境检验检疫机关处()的处罚。

已经缴纳车辆购置税的车辆，纳税人应到车购办申请退税的有()。

下列各项关于审核的说法正确的是()。

驱逐出境适用于()。

基层工作是打通公共服务“最后一公里”的关键之役，年轻干部要加强基层锻炼。对此，你怎么看?

头雁∶雁阵

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对于关联方的应收账款，不应该提取坏账准备。( )

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永续年金可以视为期限趋于无穷的普通年金。()

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关于实现给药个体化的最科学的手段，下列说法正确的是

伪造、变造动植物检疫单证、印章、标志、封识，尚不构成犯罪或者犯罪情节显著轻微依法不需要判处刑罚的，由口岸出入境检验检疫机关处()的处罚。

已经缴纳车辆购置税的车辆，纳税人应到车购办申请退税的有()。

下列各项关于审核的说法正确的是()。

驱逐出境适用于()。

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头雁∶雁阵

对于关联方的应收账款，不应该提取坏账准备。(　　)