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甲公司为增值税一般纳税人,2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税),该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备,
甲公司为增值税一般纳税人,2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税),该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备,
admin
2018-05-25
60
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税),该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备,该设备原值50万元,已计提折旧35万元,发生清理费用1万元,出售价款11.7万元(含税)。
要求:
填列申报表中指定位置的金额。
选项
答案
[*] 账载金额=117-10-20=87(万元),计税基础=100+100×17%=117(万元),税收金额=117-20=97(万元),调减金额=97-87=10(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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