甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税)，该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备，

admin2018-05-25 61

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税)，该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备，该设备原值50万元，已计提折旧35万元，发生清理费用1万元，出售价款11．7万元(含税)。
要求：
填列申报表中指定位置的金额。

选项

答案[*] 账载金额＝117－10－20＝87(万元)，计税基础＝100＋100×17％＝117(万元)，税收金额＝117－20＝97(万元)，调减金额＝97－87＝10(万元)。

解析

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