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  3. 请设计“库存现金”科目的使用说明。

请设计“库存现金”科目的使用说明。

admin2012-09-07  30
问题 请设计“库存现金”科目的使用说明。
选项
答案企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。 (2)企业应当严格按照国家有关现金管理的规定收支库存现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。 (3)库存现金收支的主要账务处理。 ①从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将库存现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 ②企业因支付内部职工出差等原因所需的库存现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的库存现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的库存现金，贷记“其他应收款”科目。 (4)企业应当设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的库存现金收入合计数、库存现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 (5)每日终了结算库存现金收支、财产清查等发现的有待查明原 因的库存现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损益”科目核算；属于库存现金短缺，应按实际短缺的金额，借记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”科目，贷记本科目；属于库存现金溢余，按实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”科目。 (6)单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拔给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记本科目或“银行存款”科目。自备用金中支付零星支出，应根据有关的支出凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记本科目或“银行存款”科目。除了增加或减少拔入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。 (7)本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金。 当商品或材料的实际入库数量和质量与采购数量和质量有差异时需要使用商品验收报告单。
解析
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