某市一餐饮企业于2007年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2009年销售收入520万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经会计师事务所审核

admin2012-10-09 38

问题某市一餐饮企业于2007年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2009年销售收入520万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经会计师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入100万元，相应成本为53.45万元；
(2)已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元；
(3)管理费用中列支的业务招待费10万元；
(4)管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股东支付的商业保险费5万元；
(5)销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元；
(6)以前年度亏损50万元尚未弥补。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业销售费用纳税调整金额；

选项

答案业务宣传费、广告费扣除限额=(520+100)×15%=93(万元)，实际发生数30万元，不用调整。

解析

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税法

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企业国有产权转让中涉及的职工安置、社会保险等有关费用，不得在评估作价之前从拟转让的国有净资产中先行扣除，也不得从转让价款中抵扣。()

下列外汇收入中,可以向国家外汇管理局申请,在经营外汇业务的银行开立外汇账户的有()。

中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具否定意见、无法表示意见或保留意见的审计报告的，不得实施无偿划转。()

根据合同法律制度的规定，下列关于债权转让的表述中，正确的有()。

同一财产设有两个以上抵押权的，拍卖、变卖抵押物所得价款清偿顺序的确定方法有()。

（2013年)根据反垄断法律制度的规定，我国经营者集中反垄断审查程序的最长审查时限为()。

下列表述中，不符合外汇管理条例规定的是()。

存款人对特定资金的管理与使用，可以申请开立专用存款账户。该特定的资金包括()。

外国航空，海运企业从事国际运输业务,以其在中国境内起运客货收入总额的()为应纳税所得额。

就车船使用税的税额设计而言，非机动车船的税负轻于机动车船。()

低碳低合金调质钢焊接热影响区的粗晶区有产生冷裂纹和韧性上升的倾向。

下列影响骨折愈合的因素中，哪项是引起骨折不愈合的最主要因素

图示变截面短杆，AB段压应力σAB与BC段压应为σBC的关系是()。

除起飞、降落或者依法规定的情形以外，民用航空器不得飞越(　　　)上空。

托管人对基金管理人投资运作的监督,实际运作中,场内交易主要通过()实现,场外交易主要借助于()完成。

()是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。

被代理人死亡可使委托代理终止，但被代理人死亡后，委托代理人实施的代理行为仍然有效的是()。

3．不对其他物体产生作用的物体运动是不可能存在的。以下哪项最为准确地表达了上述断定的含义?

Icantapmysmartphoneandacabwillarrivealmostimmediately.Anothertapwilltellmethelatestnews,valuemyshareportf

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企业国有产权转让中涉及的职工安置、社会保险等有关费用，不得在评估作价之前从拟转让的国有净资产中先行扣除，也不得从转让价款中抵扣。()

下列外汇收入中,可以向国家外汇管理局申请,在经营外汇业务的银行开立外汇账户的有()。

中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具否定意见、无法表示意见或保留意见的审计报告的，不得实施无偿划转。()

根据合同法律制度的规定，下列关于债权转让的表述中，正确的有()。

同一财产设有两个以上抵押权的，拍卖、变卖抵押物所得价款清偿顺序的确定方法有()。

（2013年)根据反垄断法律制度的规定，我国经营者集中反垄断审查程序的最长审查时限为()。

下列表述中，不符合外汇管理条例规定的是()。

存款人对特定资金的管理与使用，可以申请开立专用存款账户。该特定的资金包括()。

外国航空，海运企业从事国际运输业务,以其在中国境内起运客货收入总额的()为应纳税所得额。

就车船使用税的税额设计而言，非机动车船的税负轻于机动车船。()

低碳低合金调质钢焊接热影响区的粗晶区有产生冷裂纹和韧性上升的倾向。

下列影响骨折愈合的因素中，哪项是引起骨折不愈合的最主要因素

图示变截面短杆，AB段压应力σAB与BC段压应为σBC的关系是()。

除起飞、降落或者依法规定的情形以外，民用航空器不得飞越( )上空。

托管人对基金管理人投资运作的监督,实际运作中,场内交易主要通过()实现,场外交易主要借助于()完成。

()是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。

被代理人死亡可使委托代理终止，但被代理人死亡后，委托代理人实施的代理行为仍然有效的是()。

3．不对其他物体产生作用的物体运动是不可能存在的。以下哪项最为准确地表达了上述断定的含义?

Icantapmysmartphoneandacabwillarrivealmostimmediately.Anothertapwilltellmethelatestnews,valuemyshareportf

除起飞、降落或者依法规定的情形以外，民用航空器不得飞越(　　　)上空。