某市一餐饮企业于2007年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2009年销售收入520万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经会计师事务所审核

admin2012-10-09 62

问题某市一餐饮企业于2007年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2009年销售收入520万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经会计师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入100万元，相应成本为53.45万元；
(2)已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元；
(3)管理费用中列支的业务招待费10万元；
(4)管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股东支付的商业保险费5万元；
(5)销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元；
(6)以前年度亏损50万元尚未弥补。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业销售费用纳税调整金额；

选项

答案业务宣传费、广告费扣除限额=(520+100)×15%=93(万元)，实际发生数30万元，不用调整。

解析

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税法

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税法

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根据《全民所有制工业企业法》的规定，全民所有制工业企业处置生产性固定资产所得收入，可用于()。

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件有()。

依照《民法通则》的规定和科技立法，我国的知识产权包括()。

甲与乙协商约定，乙为实际出资人，甲为名义股东，后甲没有与乙商量，私自将其名下股权低价转让于丙，下列说法错误的是()。

甲公司向银行贷款，并以所持乙上市公司股份用于质押。根据《物权法》的规定，质权设立的时间是()。

根据企业国有资产产权登记管理的有关规定,下列选项中,应当依照规定申请办理国有资产产权登记的有()。

外国航空，海运企业从事国际运输业务,以其在中国境内起运客货收入总额的()为应纳税所得额。

对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()

下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的是()。

需求价格弹性分为几类?

前纵韧带

A．鸭瘟B．鸭病毒性肝炎C．鸭传染性浆膜炎D．鸭瘟、鸭大肠杆菌病和沙门氏菌病混合感染E．鸭产蛋减少综合征成年鸭与种鸭多发，发病后大剂量注射弱毒疫苗，1～2d后死亡即可得到控制的病是()。

观察舌苔以辨别病邪深浅的主要依据是

患者头痛以前额为甚，面红，牙痛，便干，舌红苔黄，脉弦。处方用药加用白芷，除治疗效应外，其“引经报使”作用在()

耳聋丸既能清肝泻火，又能

宪法与宪政的关系是宪法学的重要内容，下列选项中有关宪法与宪政的关系原理，说法正确的是()

下列会计事项处理时，不必编制记账凭证的是(　　)。

上市公司向不特定对象公开募集股份时，发行价格应不低于公告招股意向书前公司股票均价或前的均价。()

税法

注册会计师

根据《全民所有制工业企业法》的规定，全民所有制工业企业处置生产性固定资产所得收入，可用于()。

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件有()。

依照《民法通则》的规定和科技立法，我国的知识产权包括()。

甲与乙协商约定，乙为实际出资人，甲为名义股东，后甲没有与乙商量，私自将其名下股权低价转让于丙，下列说法错误的是()。

甲公司向银行贷款，并以所持乙上市公司股份用于质押。根据《物权法》的规定，质权设立的时间是()。

根据企业国有资产产权登记管理的有关规定,下列选项中,应当依照规定申请办理国有资产产权登记的有()。

外国航空，海运企业从事国际运输业务,以其在中国境内起运客货收入总额的()为应纳税所得额。

对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()

下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的是()。

需求价格弹性分为几类?

前纵韧带

A．鸭瘟B．鸭病毒性肝炎C．鸭传染性浆膜炎D．鸭瘟、鸭大肠杆菌病和沙门氏菌病混合感染E．鸭产蛋减少综合征成年鸭与种鸭多发，发病后大剂量注射弱毒疫苗，1～2d后死亡即可得到控制的病是()。

观察舌苔以辨别病邪深浅的主要依据是

患者头痛以前额为甚，面红，牙痛，便干，舌红苔黄，脉弦。处方用药加用白芷，除治疗效应外，其“引经报使”作用在()

耳聋丸既能清肝泻火，又能

宪法与宪政的关系是宪法学的重要内容，下列选项中有关宪法与宪政的关系原理，说法正确的是()

下列会计事项处理时，不必编制记账凭证的是( )。

上市公司向不特定对象公开募集股份时，发行价格应不低于公告招股意向书前__________公司股票均价或前__________的均价。()

下列会计事项处理时，不必编制记账凭证的是(　　)。

上市公司向不特定对象公开募集股份时，发行价格应不低于公告招股意向书前公司股票均价或前的均价。()