首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2018年第三季度发生下列业务: (1)提供贷款服务取得不含税利息收入1500万元.提供资金结算服务取得不含税收入30万元。发生人员工资支出70万元。 (2)转让有价证券,卖出价11500万元,另发生手续
某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2018年第三季度发生下列业务: (1)提供贷款服务取得不含税利息收入1500万元.提供资金结算服务取得不含税收入30万元。发生人员工资支出70万元。 (2)转让有价证券,卖出价11500万元,另发生手续
admin
2019-10-24
95
问题
某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2018年第三季度发生下列业务:
(1)提供贷款服务取得不含税利息收入1500万元.提供资金结算服务取得不含税收入30万元。发生人员工资支出70万元。
(2)转让有价证券,卖出价11500万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额10万元,税额0.6万元。该批有价证券买入价4500万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3200万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明价款150万元;为改善服务条件,2018年8月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额1250万元。其他相关资料:本期取得的相关票据均符合税法规定,并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
2018年第三季度该金融机构增值税进项税额留抵( )万元。
选项
A、669.16
B、775.50
C、105.44
D、106.34
答案
C
解析
(1)提供资金结算服务,属于直接收费金融服务。提供贷款服务和直接收费金融服务,税率均为6%。业务(1)的销项税额=(1500+30)×6%=91.80(万元)。
(2)金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。发生的手续费支出,不能从销售额中扣除。
业务(2)的销项税额=(11500-4500)÷(1+6%)×6%=396.23(万元)。
(3)以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税,税率为6%。业务(3)的销项税额=3200÷(1+6%)×6%=181.13(万元)。
(4)发生手续费支出,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税。
业务(2)的进项税额=0.6(万元)。购进办公设备取得增值税专用发票,可以抵扣进项税;购买写字楼取得增值税专用发票,可以分期抵扣进项税,第一年抵扣60%。
业务(4)的进项税额=150×16%+1250×60%=774(万元)。当期的销项税额=91.80+396.23+181.13=669.16(万元)。2018年第三季度该金融机构增值税进项税额留抵=669.16-(0.6+774)=-105.44(万元)。增值税为负数,可以作为留抵税额在下期抵扣。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FxsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
关于增值税专用发票的使用和管理,下列说法不正确的是()。
北京某房地产开发公司,具有建筑资质,2009年10月份发生如下业务:(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元。(工程成本460万元,成本利润率10%)(2)房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目,实际收取
北京某房地产开发公司,具有建筑资质,2009年10月份发生如下业务:(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元。(工程成本460万元,成本利润率10%)(2)房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目,实际收取
北京某外贸进出口企业,出口和内销业务分别核算,2009年9月发生下列业务:(1)进口摩托车一批,货价折合人民币400万元、包装费13万元、进口海运费和保险费合计12万元、支付采购代理人购货佣金11万元,支付境内报关及送达企业运杂费12万元;
下列各项中,符合营业税有关规定的有()。
某汽车制造厂为一般纳税人,2009年11月生产排量为2.8升的越野车100辆,当月销售90辆,2辆作为样品供客户试用,每辆不含税价格为12万元,本月可抵扣进项税额为78万元,下列处理方法正确的有()。(气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的乘用车,消
某烟厂(一般纳税人)2009年8月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产卷烟领用80%;本期销售卷烟20箱,取得不含税收入197万元,该烟厂本月应纳消费税为()万元。
某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务:(1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对
关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的迫征制度,下列说法正确的是()。
随机试题
世界上最早种痘预防天花始于我国元代。()
A管理的科学性B管理的自然属性C管理的广泛性D人和时间E能源和信息管理二重性的体现
糖普遍存在于动物组织中,是动物生命活动中的主要的能源物质、结构物质和功能物质。动物体内最主要的单糖是
房地产经纪门店的目标客户管理包括房地产经纪人员个人管理和()两种形式。
已知y1(x)与y2(x)是方程y"+P(x)y’+Q(x)y=0的两个线性无关的特解,Y1(x)和Y2(x)分别是方程y"+P(x))y’+Q(x)y=R1(x)和y"+P(x)y’+Q(x)y=R2(x)的特解。那么方程y"+P(x)y’+Q(x)y=
混凝土:建筑
关于命名××省省级优质发展企业的××〔2014〕×发14号为了加强企业合同管理,规范经营行为,维护市场秩序,在201
对偏见、迷信、谬误的憎恨属于()。
1939年12月,毛泽东在《中国革命和中国共产党》一文中指出,解决中国一切革命问题的最基本的依据是
计算机有多种技术指标,其中主频是指()。
最新回复
(
0
)