首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×8年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)20×8年,甲公司应收账款年初余额为3 000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24 000万元,坏账准备年末余额为2 000万元。税法规定,
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×8年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)20×8年,甲公司应收账款年初余额为3 000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24 000万元,坏账准备年末余额为2 000万元。税法规定,
admin
2019-01-17
22
问题
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×8年度企业所得税时,涉及以下事项:
(1)20×8年,甲公司应收账款年初余额为3 000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24 000万元,坏账准备年末余额为2 000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除;
(2)20×8年9月5日,甲公司以2 400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2 600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额;
(3)甲公司于20×6年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2 800万元,采用成本法核算。20×8年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税;
(4)20×8年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4 800万元,至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30 000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入的15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除;
(5)其他相关资料
①20×7年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2 600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司20×8年实现利润总额3 000万元。
③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求:
编制甲公司2008年与所得税相关的会计记录。
选项
答案
编制甲公司2008年与所得税相关的会计记录。 应交所得税=(利润总额3 000一弥补的亏损2 600+可抵扣2 300一分得现金股利200)×25%=625(万元) 借:所得税费用 700 资本公积——其他资本公积 50 贷:递延所得税资产 75 递延所得税负债 50 应交税费——应交所得税 625
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Fz8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司为上市公司,2010年度有关交易或事项如下:(1)12月12日,接受丙公司的来料加工业务,来料加工原材料的公允价值为400万元。至12月31日,来料加工业务尚未完成,共计领用来料加工原材料的40%,实际发生加工成本340万元。假定甲公司在完
甲公司为上市公司,20×0年度和20×1年度有关业务资料如下:(1)20×0年度有关业务资料如下:①20×0年1月1日,甲公司以银行存款1000万元,自全资子公司H公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日,乙公司可辨认净资产的公允价值
甲公司为上市公司,20×0年度和20×1年度有关业务资料如下:(1)20×0年度有关业务资料如下:①20×0年1月1日,甲公司以银行存款1000万元,自全资子公司H公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日,乙公司可辨认净资产的公允价值
20×1年12月5日,甲公司采购乙材料100吨,支付货款1。0万元(不含增值税),运输过程中的合理损耗率为0.1%,实际入库90吨,经过检查,发现短缺部分除了合理损耗外是由于运输过程中的恶劣天气原因而造成的损失。12月初库存乙材料50吨,账面余额55万元。
甲公司为我国境内注册的上市公司,其主要客户在我国境内。20×1年12月起,甲公司董事会聘请了会计师事务所为其常年财务顾问。20×1年12月31日,该事务所担任甲公司常年财务顾问的注册会计师王某收到甲公司财务总监李某的邮件,其内容如下:王某注册会计
甲公司为上市公司,20×1年1月1日发行在外的普通股为10000万股。20×1年,甲公司发生以下与权益性工具相关的交易或事项:(1)2月1日,甲公司与承销商签订股份发行合同。4月1日,定向增发4000万股普通股作为非同一控制下企业合并对价,于
甲公司20×1年度发生的有关交易或事项如下:(1)20×1年1月1日,甲公司按面值购入乙公司发行的公司债券25万张,实际支付价款2500万元。乙公司债券每张面值为100元,期限为4年,票面年利率为3%,每年末支付利息。甲公司不准备将持有的乙公司
下列各项中,甲公司在选择其记账本位币时不应当考虑的因素是()。下列关于归属于乙公司少数股东的外币报表折算差额在甲公司合并资产负债表的列示方法中,正确的是()。
甲公司2010年至2012年有关投资业务如下:(1)甲公司于2010年1月1日取得乙公司10%的有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响,假定甲公司取得该投资时,乙公司仅有—项100件A商品的公允价值与账面价值不相等,除此以外,其他可辨认资产、负债的账面价
随机试题
正常胎心基线变异范围是()
下列哪一项不是典型腮腺囊肿的声像图表现
A、病灶呈鸡冠或菜花状生长B、无痛性红色硬结,表面呈表浅溃疡,边缘整齐隆起C、全身皮肤黏膜出现多样皮疹D、尿频、尿痛等急性尿道炎表现E、侵犯机体多种组织器官二期梅毒临床表现为()
A、G+球菌,成双或葡萄串状排列B、G+球菌,菌体呈矛头状,成双C、G-球菌,菌体肾形成双排列D、G+球菌,菌体肾形成双排列E、G-球菌,菌体呈矛头状,成双肺炎链球菌革兰染色镜下形态为
A.5年B.10年C.15年D.20年E.30年《医疗事故处理条例》规定,对60周岁以上的患者因医疗事故致残的,赔偿其残疾生活补助费的时间不超过
以下溶剂属于偶极亲质子溶剂者是
非企业性单位如果经常发生增值税应税行为,并且符合一般纳税人条件的,可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。( )
(2017江苏·A类)在一次竟标中,评标小组对参加竞标的公司进行评分,满分120分。按得分排名,前5名的平均分为115分,且得分是互不相同的整数,则第三名得分至少是:
对考生文件夹下WORD.docx文档中的文字进行编辑、排版和保存,具体要求如下:【文档开始】虚拟局域网技术在局域网管理中的应用校园网覆盖办公楼、教学楼、学生宿舍楼等,规模较大,出于安全性考虑,将网络划分为多个裸机子网,子网之间
Whenyoungpeoplegettheirrealjobs,theymayfacealotofnew,【B1】______situations.Theymayfindthateverythingisdiffere
最新回复
(
0
)