首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×8年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)20×8年,甲公司应收账款年初余额为3 000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24 000万元,坏账准备年末余额为2 000万元。税法规定,
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×8年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)20×8年,甲公司应收账款年初余额为3 000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24 000万元,坏账准备年末余额为2 000万元。税法规定,
admin
2019-01-17
41
问题
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×8年度企业所得税时,涉及以下事项:
(1)20×8年,甲公司应收账款年初余额为3 000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24 000万元,坏账准备年末余额为2 000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除;
(2)20×8年9月5日,甲公司以2 400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2 600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额;
(3)甲公司于20×6年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2 800万元,采用成本法核算。20×8年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税;
(4)20×8年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4 800万元,至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30 000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入的15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除;
(5)其他相关资料
①20×7年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2 600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司20×8年实现利润总额3 000万元。
③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求:
编制甲公司2008年与所得税相关的会计记录。
选项
答案
编制甲公司2008年与所得税相关的会计记录。 应交所得税=(利润总额3 000一弥补的亏损2 600+可抵扣2 300一分得现金股利200)×25%=625(万元) 借:所得税费用 700 资本公积——其他资本公积 50 贷:递延所得税资产 75 递延所得税负债 50 应交税费——应交所得税 625
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Fz8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
20×7年3月1日,甲建筑公司(本题下称甲公司)与乙房地产开发商(本题下称乙公司)签订了一份住宅建造合同,合同总价款为4700万元,建造期限2年,乙公司于开工时预付20%的合同价款。甲公司于20×7年3月1日开工建设,估计工程总成本为4500万元。至20×
甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根
甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根
甲公司为上市公司,2010年度有关交易或事项如下:(1)12月12日,接受丙公司的来料加工业务,来料加工原材料的公允价值为400万元。至12月31日,来料加工业务尚未完成,共计领用来料加工原材料的40%,实际发生加工成本340万元。假定甲公司在完
为扩大市场份额,经股东大会批准,甲公司2010年和2011年实施了并购和其他与关交易。(1)与并购交易相关的资料如下:①2010年5月20日,甲公司向B公司购买其所持有的C公司30%股权;以C公司2010年5月31日经评估确认的净资产值
甲公司的财务经理在复核20×1年度财务报表时,对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断:(1)由于企业投资策略的改变,20×1年1月1日,甲公司将所持有的乙公司股票从可供出售金融资产重分类为交易性金融资产,并将其作为会计政策变更采用追溯调整法
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值
甲公司持有乙公司80%的股权,能够对乙公司实施控制。甲公司20×1年度发生的有关交易或事项如下:(1)以盈余公积转增资本5500万元;(2)向控股股东分配股票股利4500万元;(3)接受控股股东的现金捐赠350万元;
甲公司2010年至2012年有关投资业务如下:(1)甲公司于2010年1月1日取得乙公司10%的有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响,假定甲公司取得该投资时,乙公司仅有—项100件A商品的公允价值与账面价值不相等,除此以外,其他可辨认资产、负债的账面价
随机试题
A.地高辛B.乙胺丁醇C.洋地黄毒苷D.螺内酯E.利福平肝病患者使用的抗结核病药
下面关于地表水取水构筑物的要求叙述错误的是()。
内卷化,是指一种社会或文化模式在某一发展阶段达到一种确定的形式后,便停滞不前或无法转化为另一种高级模式的现象。根据上述定义,下列不属于内卷化的是:
十八大的报告中论述:全面实施素质教育,深化教育领域综合改革,完善终身教育体系,建设学习型社会。加强教师队伍建设,提高师德水平和业务能力,增强教师教书育人的荣誉感。根据《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020年)》规定,下列关于我国教育发展
你县优质大枣喜获丰收,但却面临销售不畅的问题,如果你是县政府到乡里挂职的工作人员,你打算怎么打开销路?
2015年,我国服务贸易进出口总额7130亿美元,比2005年增长3.54倍,年均增长16.3%。其中,出口2881.9亿美元,比2005年增长2.9倍,年均增长11.8%;进口4248.1亿美元,比2005年增长4.1倍,年均增长17.7%。服务贸易总额
进步主义教育七原则不包括()
软件设计中模块划分应遵循的准则是
Businessinthisareahasbeen______becausepricesaretoohigh.
Occasionalself-medicationhasalwaysbeenpartofnormalliving.Themakingandsellingofdrugshavealonghistoryandarecl
最新回复
(
0
)