2018年11月某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2．4万元，取得电力公司开具的增值税专用发票，工

admin2022-06-22 45

问题 2018年11月某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2．4万元，取得电力公司开具的增值税专用发票，工人工资及福利20万元，铁路运输运费0．6万元(取得铁路公司开具的增值税专用发票)，其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是( )万元。(假设该粮食制品生产企业生产的产品增值税适用税率为16％。)

选项 A、10．03
B、12．03
C、14．04
D、14．53

答案D

解析进项税额转出=20÷(1-10％)×10％+87÷(1—12％)×12％+2．4×16％+0．6×10％=14．53(万元)。

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根据《中华人民共和国公司法》规定，下列有关公司清算组的组成人员的说法中，正确的是()。

个体工商户的各种账簿、凭证、表格按规定必须保存(　　)年以上，销毁时必须经主管税务机关市验和批准。

采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，(　　)。

2008年12月发生下列事项，涉及增值税进项税额抵扣的规定，以下选项中正确的是(　　)。

伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，一律不得作为财务报销凭证，任何单位和个人(　　)。

按个体工商户财务制度，成本列支范围包括(　　)。

一般情况下，婴儿()个月可以识别人与物。

系统性红斑狼疮的可能病因不包括

地下水是指赋存于地面以下岩石空隙中的水，狭义上是指地下水面以下饱和含水层中的水。按地下水埋藏条件，通常把地下水分为()。

不可以作为隐匿、销毁财会凭证罪的主体的是()。

以下哪一项不是队列的基本运算?

网络结构化布线技术目前得了广泛的应用。哪一种网络标准的出现对促进网络结构化布线技术的发展起到了关键的作用()。

表示学生选修课程的关系模式是SC(S#，C#，G)，其中S#为学号，C#为课程号，G为成绩，检索选修了课程号为2的课且成绩不及格的学生学号的表达式是

A、10to12.B、12.C、2to10.D、2.C

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《中华人民共和国公司法》规定，下列有关公司清算组的组成人员的说法中，正确的是()。

个体工商户的各种账簿、凭证、表格按规定必须保存( )年以上，销毁时必须经主管税务机关市验和批准。

采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，( )。

2008年12月发生下列事项，涉及增值税进项税额抵扣的规定，以下选项中正确的是( )。

伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，一律不得作为财务报销凭证，任何单位和个人( )。

按个体工商户财务制度，成本列支范围包括( )。

一般情况下，婴儿()个月可以识别人与物。

系统性红斑狼疮的可能病因不包括

地下水是指赋存于地面以下岩石空隙中的水，狭义上是指地下水面以下饱和含水层中的水。按地下水埋藏条件，通常把地下水分为()。

不可以作为隐匿、销毁财会凭证罪的主体的是()。

以下哪一项不是队列的基本运算?

网络结构化布线技术目前得了广泛的应用。哪一种网络标准的出现对促进网络结构化布线技术的发展起到了关键的作用()。

表示学生选修课程的关系模式是SC(S#，C#，G)，其中S#为学号，C#为课程号，G为成绩，检索选修了课程号为2的课且成绩不及格的学生学号的表达式是

A、10to12.B、12.C、2to10.D、2.C

个体工商户的各种账簿、凭证、表格按规定必须保存(　　)年以上，销毁时必须经主管税务机关市验和批准。

采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，(　　)。

2008年12月发生下列事项，涉及增值税进项税额抵扣的规定，以下选项中正确的是(　　)。

伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，一律不得作为财务报销凭证，任何单位和个人(　　)。

按个体工商户财务制度，成本列支范围包括(　　)。