首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司(A省B市)为增值税一般纳税人,主要从事建筑施工、安装、设备租赁、房地产开发等综合业务。2017年5月有关增值税相关情况如下: (1)位于C省的某房地产工程项目当月完工,已办理竣工决算,收取工程款5200万元,材料差价款156万元,开具增值税
甲公司(A省B市)为增值税一般纳税人,主要从事建筑施工、安装、设备租赁、房地产开发等综合业务。2017年5月有关增值税相关情况如下: (1)位于C省的某房地产工程项目当月完工,已办理竣工决算,收取工程款5200万元,材料差价款156万元,开具增值税
admin
2018-05-25
28
问题
甲公司(A省B市)为增值税一般纳税人,主要从事建筑施工、安装、设备租赁、房地产开发等综合业务。2017年5月有关增值税相关情况如下:
(1)位于C省的某房地产工程项目当月完工,已办理竣工决算,收取工程款5200万元,材料差价款156万元,开具增值税普通发票,款项已收存银行。该项目《建筑工程施工许可证》上注明的开工日期是2015年9月1日,甲公司选择按简易计税办法核算。同时甲公司在当地已按规定履行了相关纳税义务。
(2)位于A省B市(非同一区)的某厂房工程当月办理竣工决算,该项目《建筑工程施工许可证》上注明的开工日期是2016年6月11日。工程款价税合计560.55万元,已开具增值税专用发票,工程款尚未收到。该工程发生分包支出25.53万元。
(3)将其在A省D市自行建造的部分房产当月对外出售取得价款5407.5万元。甲公司选择按简易计税方法纳税,同时甲公司在当地已按规定履行了相关纳税义务。该房产于2013年12月动工,2015年3月完工。
(4)将外购一台设备对外出租给乙公司,一次性收取2年租金合计320万元(不含增值税),已开具增值税专用发票。该设备于2016年1月购入,取得增值税专用发票已认证抵扣。
(5)将2016年3月购入的一栋公寓楼对外出售取得价税合计金额9046.5万元。该公寓楼购置价款为8200万元,甲公司相关原始凭证保留完好。甲公司选择按一般计税方法纳税。
(6)将一批于5年前购入的旧建筑设备出售,取得价款12.36万元,甲公司向对方企业开具增值税专用发票。
(7)当月采购工程物资取得增值税发票情况如下表:
(8)支付分包款25.53万元,取得增值税专用发票注明价款23万元,增值税税额为2.53万元。
(9)当月外购一栋办公楼,取得增值税专用发票注明的价款8000万元,增值税税额为880万元。
(10)当月支付水电费取得增值税专用发票注明的价款合计为53万元,增值税税额为8.59万元。
(11)上月购入的一批工程物资因保管不善被盗。该批工程物资取得价款为200万元,增值税为34万元,上月已申报抵扣。
(12)上月留抵税额为9.8万元。
其他情况:
当期开具的增值税发票都已按规定进行报税;取得的增值税专用发票都已通过增值税发票查询平台选择用于申报抵扣或通过扫描认证;选择简易计税办法已向主管税务机关办理备案手续。预缴税款已经取得相应税务机关出具的完税凭证。当月无待抵扣不动产进项税额,无服务、不动产和无形资产扣除项目期末余额及无税额抵减的期末余额。计算不得抵扣进项税额时按收入比例分配。
要求:
根据上述资料填列下表中字母对应的数字。(答案金额以万元表示)
选项
答案
资料(5)应预缴增值税=(9046.5-8200)/1.05×5%=40.31(万元) 预缴增值税合计=156+9.64+154.5+40.31=360.45(万元) 简易计税方法应纳增值税=5200×3%+5150×5%+12×3%=413.86(万元) 当月应纳增值税=1006.45-(579.42-38.6)-9.8+413.86=869.69(万元) 实际应缴纳增值税=869.69-360.45=509.24(万元)。 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/G0ig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《行政诉讼法》及有关规定,行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。(2015年)
甲向乙购买价信25万元的汽车一辆,双方约定:甲先交付10万元,乙即将车交付甲,其余款项由甲分三次付清,乙保留汽车所有权至甲付清全部车款之时。收到甲交付的10万元车款后,乙将车交付甲,但未办理车辆过户登记。在甲付清全部车款前,乙又以30万元的价格将该车卖给不
根据《刑法》及司法解释规定,下列关于逃避缴纳税款罪的说法中,正确的有()。(2018年)
根据刑法理论,下列对危害税收征管罪特征的表述中,正确的是()。(2011年)
根据《刑法》的规定,下列罪犯中,可以宣告缓刑的是()。(20l3年)
2009年5月,某市税务局稽查局在一次检查中发现,浩华公司于2005年6月至2007年1月期间,以2万元价格从威力公司购买增值税专用发票75份,涉及税额近120万元,已全部抵扣。2005年6月至2009年2月,在没有货物交易的情况下,浩华公司向7人开具增值
根据《企业破产法》及司法解释规定,针对债务人处理财产的有关行为,管理人提出请求撤销而法院不予支持的情形有()。(2016年)
根据行政诉讼法律制度的规定,下列有关行政诉讼第一审普通程序的表述中,正确的有()。
在委托合同中,受托人以自己的名义与第三人订立合同,第三人不知道委托人和受托人间的代理关系。如果受托人因委托人或第三人的原因不履行义务,则以下有关当事人的权利、义务的表述中,不正确的是()。
消费税纳税人发生下列应税行为,其具体纳税地点为( )。
随机试题
在Struts中,使用DispathAction时()不是必须的操作步骤
膀胱手法挤压的作用是
患者,女,48岁。颈前喉结一侧有一结块,柔韧而圆,如肉之团,随吞咽动作而上下移动,发展缓慢。诊断为
A.胰岛素分泌不足B.甲状腺激素分泌过多C.促肾上腺皮质激素分泌增加D.婴幼儿甲状腺激素分泌不足E.生长激素及生长激素释放激素缺乏垂体性侏儒症的原因是
根据《证券公司代办股份转让服务业务试点办法》,证券公司接受投资者委托办理股份转让业务,投资者委托指令以集合竞价方式配对成交。()
下列稿酬所得中,应合并为一次所得计征个人所得税的有()。
小明、小强、小华三人中一人来自北京,一人来自南京,一人来自天津,在全国数学竞赛中一人获一等奖,一人获二等奖,一人获三等奖,已知:①小明不是北京选手:②小强不是南京选手:③北京的选手获得的不是一等奖;④南京选手获得二等奖:⑤小强获得的不是三等奖;
Thenormalhumandailycycleofactivityisofsome7-8hours’sleepalternationwithsome16-17hours’wakefulnessandthatthe
Readingthepapersandlookingattelevisionthesedays,onecaneasilybepersuadedthatthehumanspeciesisonitslastlegs,
BornonJuly31,1965,inGloucestershire,England,JoanneKathleenRowlinggrewupinruralcommunitiesinthesouthwesternpar
最新回复
(
0
)