首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年6月发生如下事项: (1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)进口钢材一批,支
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年6月发生如下事项: (1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)进口钢材一批,支
admin
2018-09-18
40
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年6月发生如下事项:
(1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口钢材一批,支付给国外的购货款120万元(人民币,下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入28.08万元。
(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票,注明价款为1 040万元;乙公司于6月30日支付货款,当日还依约支付了5.85万元的违约金。
(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。
(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,每台成本1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%;A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元;
A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示):
计算事项(5)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要,说明理由并计算销项税额;如果不需要,说明理由。
选项
答案
事项(5)中甲企业需要缴纳增值税。 纳税人将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人的视同销售,无销售额的,按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算销项税额。事项(5)中甲企业的销项税额=10×0.75×17%=1.28(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/G9j0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
按照增值税纳税义务发生时间的规定,下列说法错误的是()。
甲厂向乙厂发出信函,表示愿以1万元出让设备一台。乙厂回复:需该设备,但价格应为8000元;甲厂又回函:价格可为9000元,复函即供货。乙厂经办人因工作不负责任,接甲厂的复函后,未予处理。后甲厂将设备发送到乙厂,乙厂才发现对甲厂原函未处理,该案例中,乙厂不接
根据合同法律制度的规定,下列各项中,属于无效格式条款的有()。
甲公司未授予王某代理权,王某以甲公司名义与乙企业实施民事行为,甲公司知道该事项后不作否认表示,王某所为的代理行为的法律后果应由甲公司承担。()
根据增值税法律制度规定,下列各项出口货物中,不属于享受增值税出口免税并退税政策的是()。
对有限责任公司和股份有限公司股东责任的表述,下列各选项中正确的有()。
根据上市公司证券发行的有关规定,下列关于上市公司非公开发行股票的表述中,正确的有()。
根据外商投资企业法律制度的规定,中外合作经营企业发生的下列事项中,应由董事会(或者联合管理委员会)出席会议的董事(或者委员)一致通过的有()。
甲与乙、丙成立普通合伙企业,甲被推举为合伙事务执行人,乙、丙授权甲在3万元以内的开支及30万元内的业务可以自行决定。根据合伙企业法律制度的规定,甲在任职期间实施的下列行为中,属于法律禁止或无效的有()。
公司未经清算即办理注销登记,导致公司无法进行清算,债权人有权要求承担责任的对象不包括()。
随机试题
男性,35岁,反复黏液脓血便3年,一般情况好,体重无明显减轻。查体:左下腹压痛,未触及包块。最可能的诊断是
下列哪些药物限制饮水()
已知正弦电流的初相角为60°,在t=0时的瞬时值为17.32A,经过1/150s后电流第一次下降为0,则其频率为()。
清洗机械设备及装配件表面的防锈油脂时,其清洗方式可按()规定确定。
下列行为免征增值税的有()。
绩效考评效标是指评价员工绩效的指标及标准,具体包括()。
阅读下面的儿歌,并据此分析儿歌的主要特点。三个小和尚一个和尚挑水喝,二个和尚抬水喝,三个和尚没水喝。
地球的核心部分称为地核,地核中主要的元素成分是()。
设f(x)二阶连续可导,,则().
Cutoffbythestorm,theywereforcedto______foodforseveral.
最新回复
(
0
)