首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年6月发生如下事项: (1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)进口钢材一批,支
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年6月发生如下事项: (1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)进口钢材一批,支
admin
2018-09-18
38
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年6月发生如下事项:
(1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口钢材一批,支付给国外的购货款120万元(人民币,下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入28.08万元。
(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票,注明价款为1 040万元;乙公司于6月30日支付货款,当日还依约支付了5.85万元的违约金。
(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。
(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,每台成本1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%;A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元;
A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示):
计算事项(5)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要,说明理由并计算销项税额;如果不需要,说明理由。
选项
答案
事项(5)中甲企业需要缴纳增值税。 纳税人将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人的视同销售,无销售额的,按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算销项税额。事项(5)中甲企业的销项税额=10×0.75×17%=1.28(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/G9j0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有()。
根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的说法不正确的有()。
根据《合同法》规定,承担违约责任的方式包括()。
某国有独资公司曾于2007年发行了3年期的公司债券,但因资金周转不力,直至2011年2月方才还本付息完毕。2013年12月该公司拟再次发行公司债券。由于该公司曾有延迟支付本息的事实,其再次发行公司债券的申请将不会被批准。()
根据合同法律制度的规定,债务人的下列行为中,债权人认为对自己造成损害的,可以请求人民法院予以撤销的有()。
下列代理行为中,属于滥用代理权的有()。
根据《企业所得税法》的规定,下列说法正确的有()。
根据《仲裁法》规定,仲裁裁决书发生法律效力的时间是()。
根据证券法律制度的规定,上市公司发生的下列事件中,应当发布临时报告的是()。
股份有限公司董事会开会时,董事应亲自出席,董事因故不能出席时,可以书面委托代理人出席董事会。()
随机试题
增值税与传统的流转税相比有哪些特点?
Tocommunicatebetterwithmyclients,IhavedecidedtoimprovethewayItalk.
对快动眼睡眠时相影响小,成瘾性较轻的催眠药是( )
某一中等城市,经对周边县改区后扩大为大城市,根据地价管理的要求需作基准地价更新评估。现委托一土地评估机构进行评估。基准地价评估期日为2004年1月1日。该机构在评估过程中调查了下述资料:(1)调查的样点中,有一个样点P为临街商业店铺,位于二级地,租金为2
人(手)孔、通道基础的基础混凝土厚度一般为(),有特殊需要按设计要求执行。
政府应该不允许奢侈品公司在其营业收入中扣除广告费用,随着税金的提高,奢侈品公司必然提高产品价格,而产品价格的提升将起到降低奢侈品消费的作用。以下哪项为真,最能削弱上述论证?()
党管人才主要是()。
假定Picturel和Text1分别为图片框和文本框的名称,则下列错误的语句是
文君是新世界数码技术有限公司的人事专员,十一过后,公司招聘了一批新员工,需要对他们进行入职培训。人事助理已经制作了一份演示文稿的素材“新员工入职培训“pptx”,请打开该文档进行美化,要求如下:根据第五张幻灯片右侧的文字内容创建一个组织结构图,其中
Theastronomerwasnotinterestedinthewaydolphinscommunicatewitheachother.Partsofthedolphin’sbrainareparticularl
最新回复
(
0
)