甲公司2015年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2000万元，甲公司将其划分为可供出售金融资产。2015年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2400万元；2016年年末，该批股票的公允价值为2300万元。甲公司适用的所得税税率为25％。若不考虑其他

admin2016-06-08 48

问题甲公司2015年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2000万元，甲公司将其划分为可供出售金融资产。2015年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2400万元；2016年年末，该批股票的公允价值为2300万元。甲公司适用的所得税税率为25％。若不考虑其他因素，2016年甲公司递延所得税负债的发生额为( )万元。

选项 A、-75
B、-25
C、25
D、75

答案B

解析 2016年年初递延所得税负债余额=(2400-2000)×25％=100(万元)，2016年年末递延所得税负债余额=(2300-2000)×25％=75(万元)，2016年递延所得税负债发生额=75-100=-25(万元)。

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