A公司于2011年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2012年实际发生产品质量保证费用60万元。2012年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2012年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。

admin2014-03-31 24

问题 A公司于2011年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2012年实际发生产品质量保证费用60万元。2012年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2012年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。

选项 A、0
B、120
C、100
D、60

答案A

解析 2012年12月31日该项负债的余额在未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣，因此计税基础为0。

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财务与会计

税务师职业资格

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