某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2009年销售产品取得不含税收入2500万元，企业会计利润600万元(含境外分支机构分回部分)，其他相关数据如下： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元； (2)营业外

admin2012-03-23 92

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2009年销售产品取得不含税收入2500万元，企业会计利润600万元(含境外分支机构分回部分)，其他相关数据如下：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
(4)12月购置并投入使用的安全生产专用设备，投资额81.9万元；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。
要求：
分别回答下列问题：
计算国分支机构在我国应补缴企业所得税额。

选项

答案A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×20%=60(万元) A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25%=75(万元) A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75-300×20%=15(万元)

解析

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补偿性余额是银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额的一定百分比计算的最低存款余额，通常比例为(　　)。

税收筹划是企业依据所涉及的税境，规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与经营活动安排。()

能使预算期始终保持为一个固定长度的预算方法是()。

要求上市公司编制并披露管理层讨论与分析的目的在于，使公众投资能够有机会了解管理层自身对企业财务状况与经营成本的分析与评价。()

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用于将股份奖励给本公司职工而回购本公司股份的，不得超过本公司已发行股份总额的3％。()

患者，男，55岁。因“上消化道大出血”就诊。体查：上腹部肿块，中等硬度，表现光滑、活动、无压痛。上消化道造影见胃底部4cm圆形充盈缺损，边缘整齐，中间可见“脐样”龛影。问题2：最合适的治疗方案是

膀胱炎最容易发生于：

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主要依靠股利维持生活的股东和养老基金管理人最不赞成的公司股利政策是()。

补偿性余额是银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额的一定百分比计算的最低存款余额，通常比例为( )。

税收筹划是企业依据所涉及的税境，规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与经营活动安排。()

能使预算期始终保持为一个固定长度的预算方法是()。

要求上市公司编制并披露管理层讨论与分析的目的在于，使公众投资能够有机会了解管理层自身对企业财务状况与经营成本的分析与评价。()

对于同一投资方案，下列表述正确的有( )。

用于将股份奖励给本公司职工而回购本公司股份的，不得超过本公司已发行股份总额的3％。()

患者，男，55岁。因“上消化道大出血”就诊。体查：上腹部肿块，中等硬度，表现光滑、活动、无压痛。上消化道造影见胃底部4cm圆形充盈缺损，边缘整齐，中间可见“脐样”龛影。问题2：最合适的治疗方案是

膀胱炎最容易发生于：

保安处分

用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金等现金支取的银行账户是()。

下列属于新能源汽车的是()。

社会主义时期民族问题的实质是()。

小李考上了清华，或者小孙没考上北大。增加了以下哪项条件，能推出小李考上了清华?()

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对于同一投资方案，下列表述正确的有(　　)。