首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2015年至2019年经相关机构认定为高新技术企业。2019年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7 000万元,其中1─3月未取得销售收入,6
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2015年至2019年经相关机构认定为高新技术企业。2019年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7 000万元,其中1─3月未取得销售收入,6
admin
2019-10-22
51
问题
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2015年至2019年经相关机构认定为高新技术企业。2019年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7 000万元,其中1─3月未取得销售收入,6月取得房屋租金不含税收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3 200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4 150万元;全年发生销售费用1 400万元,其中含广告费1 100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
(注:增值税按2019年4月1日以后的新税率计算;城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费。)
要求:根据上述资料。回答下列问题。
计算2019年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有( )。
选项
A、广告费
B、业务招待费
C、合同违约金
D、教育费附加
E、新技术研究开发费
答案
C,D,E
解析
广告费扣除限额=7 200×15%=1 080(万元),实际发生额为1 100万元,按限额扣除,不能据实扣除;业务招待费扣除限额=7 200×0.5%=36(万元),实际发生额的60%=75×60%=45(万元),按限额36万元扣除,不能据实扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GCdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的有()。
工资、薪金所得的个人所得税按月计征,由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是()。
吴某为某中方单位派往外资企业的雇员,外资企业每月应向吴某支付工资6000元,按照吴某与中方派遣单位签订的合同,外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位,并提供有效凭证;此外吴某还在另一私营企业兼职,该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某每月应缴
依据原企业所得税的相关规定,下列表述正确的有()。
公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。
房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,其成本费用可以扣除的情况有()。
计算应缴纳的车船税为()万元。计算应纳所得税额为()万元。
计算应缴纳的车船税为()万元。计算管理费用的纳税调整额(包括加计扣除,不包括税金)为()万元。
下列属于房产税征税对象的是()。
某大型企业其生产用房原值7800万元,还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校,房产的原值分别为320万元、100万元、300万元和240万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业当年应缴纳房产税()万元。
随机试题
“扼制点”
未曾接种卡介苗的3岁以下儿童,结核菌素试验阳性提示
下列雕塑中,属于重庆大足石刻的是()。
彤彤行为主动性比较差,但自制力很强,不怕困难,忍耐力高,表现出内刚外柔的特点,其气质类型属于()。
注重学生的情感、责任和人生价值,有利于建立和谐师生关系。这是对()课程论的评价。
5,4.5,13.5,16.5,()
【B1】【B6】
Choosethecorrectletter,A,BorC.Themoneythatthemarketersmadecontributestolocal
BalancingCollegeLifeandAcademics1.ControlYourSchedule;Don’tLetYourScheduleControlYouOrganizationandtimeman
A、Toinvitethemantojointhem.B、ToaskthemantohelpherpreparethedinnerC、Tosuggestpolitelythatthemanshouldgoa
最新回复
(
0
)