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位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2015年至2019年经相关机构认定为高新技术企业。2019年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7 000万元,其中1─3月未取得销售收入,6
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2015年至2019年经相关机构认定为高新技术企业。2019年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7 000万元,其中1─3月未取得销售收入,6
admin
2019-10-22
49
问题
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2015年至2019年经相关机构认定为高新技术企业。2019年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7 000万元,其中1─3月未取得销售收入,6月取得房屋租金不含税收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3 200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4 150万元;全年发生销售费用1 400万元,其中含广告费1 100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
(注:增值税按2019年4月1日以后的新税率计算;城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费。)
要求:根据上述资料。回答下列问题。
计算2019年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有( )。
选项
A、广告费
B、业务招待费
C、合同违约金
D、教育费附加
E、新技术研究开发费
答案
C,D,E
解析
广告费扣除限额=7 200×15%=1 080(万元),实际发生额为1 100万元,按限额扣除,不能据实扣除;业务招待费扣除限额=7 200×0.5%=36(万元),实际发生额的60%=75×60%=45(万元),按限额36万元扣除,不能据实扣除。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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