甲电器公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务。 (1)甲公司通过以旧换新方式销售X1型空调20台，已知该型号空调正常市场售价为每台5650元(含增值税)，旧空调每台作价812元(不含增值税)。 (2)甲公司通过分期收款方式批发销

admin2021-03-06 84

问题甲电器公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务。
(1)甲公司通过以旧换新方式销售X1型空调20台，已知该型号空调正常市场售价为每台5650元(含增值税)，旧空调每台作价812元(不含增值税)。
(2)甲公司通过分期收款方式批发销售一批家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项下月15日收回。甲公司本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统的增值税专用发票。
(3)销售使用过的2008年12月31日以前购进的自动化装配设备，取得销售额41200元。
(4)出租电器设备取得含税销售额33.9万元，出租房屋取得含税销售额21.8万元(该房屋于2017年1月1日购买)。
(5)上月从小规模纳税人处购进工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明金额60万元，增值税税额1.8万元。另外，支付给运输该工具的运输公司不含增值税的运费2万元，并取得了增值税专用发票。上述票据符合税法规定，均已认证抵扣。本月由于管理不善，造成该工具丢失40％。
(6)向乙企业销售电脑，收取不含税销售额12万元，同时收取包装物押金5650元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
计算业务(2)的增值税销项税额，并说明理由。

选项

答案该业务的增值税销项税额=300×13％=39(万元)。根据规定，以分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。先开具发票的，为开具发票的当天。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GEN0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列关于增值税一般纳税人销售不动产的说法中，错误的是()。

根据证券法律制度的规定，在上市公司收购中，要约收购的收购期限为()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。

外国投资者认购境内公司增资，有限责任公司的股东应当在公司申请外商投资企业营业执照时缴付不低于20％的新增注册资本。()

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有()。

甲、乙签订买卖合同后，甲向乙背书转让3万元的汇票作为价款。后乙又将该汇票背书转让给丙。如果在乙履行合同前，甲、乙协议解除合同。甲的下列行为中，符合票据法律制度规定的是()。

下列关于国有独资公司的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

关于保证合同的诉讼时效，下列说法正确的有()。

断奶过渡期

下列关于二尖瓣关闭不全听诊特点的叙述恰当的是

根据常见病辨证论治的理论，时行感冒的治法是()。

依据《建筑施工场界噪声限值》，关于施工阶段作业噪声限值，表述正确的是()。

近年来，长江三角洲在经济发展的同时，出现了热岛效应、成潮侵袭、滩涂冲刷等一系列环境问题。回答下列问题。上海在长兴岛北侧边滩筑堤建成青草沙水库。该水库主要功能是()。

地壳是在不断运动的，下列自然灾害与地壳运动有关的有()。

A．胺类激素B．肽类激素C．蛋白质激素D．类固醇激素生长激素是

下列问题的关系代数操作基于如下的关系R和S：

A、Inashop.B、Inarestaurant.C、Onafarm.A男士说：Yes,please.IwantaT-shirt．由此可见对话发生在商店。