百利公司为增值税一般纳税人，2020年9月自农民手中购进棉花，开具的农产品收购发票上注明买价400000元，棉花于当月全部用于生产棉布，当月销售棉布取得含增值税销售额678000元。已知销售棉布增值税税率为13%，当月发生的进项税额选择在当月抵扣。该公司2

admin2022-06-13 47

问题百利公司为增值税一般纳税人，2020年9月自农民手中购进棉花，开具的农产品收购发票上注明买价400000元，棉花于当月全部用于生产棉布，当月销售棉布取得含增值税销售额678000元。已知销售棉布增值税税率为13%，当月发生的进项税额选择在当月抵扣。该公司2020年9月上述业务应缴纳的增值税额为( )元。

选项 A、38000
B、42000
C、49800
D、85800

答案A

解析自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。本题中，购进棉花于当月全部用于生产棉布，已知销售棉布增值税税率为13%，所以适用10%扣除率。百利公司2020年9月上述业务应缴纳的增值税额=678000÷(1+13%)×13%-400000×10%=38000(元)。

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